Доход приближается к 20 млн рублей: стоит ли переходить с УСН на АУСН?
Доход приближается к 20 млн рублей: стоит ли переходить с УСН на АУСН? В 2026 году предприниматели на УСН освобождены от НДС, пока их доход не превышает 20 млн рублей. Если лимит превышен, обязанность исчислять НДС возникает с первого числа следующего месяца. Для бизнеса это дополнительная налоговая нагрузка и усложнение учёта: доходы для УСН определяются кассовым методом, а НДС рассчитывается по своим правилам. Один из вариантов, который стоит рассмотреть, — переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН). Разберём, кому подходит этот режим и как на него перейти. 1. В чём преимущество АУСН? На АУСН предприниматели освобождены от НДС по обычным операциям реализации при годовом доходе до 60 млн рублей. При этом налог рассчитывает ФНС на основании данных банков и других сведений. 2. Кто может перейти? Для применения АУСН необходимо соблюдать несколько условий: — годовой доход не более 60 млн рублей; — численность работников не более 5 человек; — остаточная стоимость основных средств организации не более 150 млн рублей; — расчётные счета только в уполномоченных банках; — зарплата выплачивается безналично. Есть ограничения по видам деятельности. Например, АУСН нельзя совмещать с патентом, применять организациям с обособленными подразделениями и некоторым другим категориям налогоплательщиков. Режим должен действовать в регионе регистрации организации или проживания ИП. 3. Когда можно перейти? Предприниматели и организации на УСН вправе перейти на АУСН с первого числа любого месяца. Для этого необходимо до конца предыдущего месяца направить уведомление через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк. При переходе также указывается отказ от УСН. 4. Можно ли потом вернуться на УСН? Если переход состоялся в середине года, применять АУСН необходимо не менее 12 календарных месяцев, пока сохраняется право на этот режим. Что мы рекомендуем предпринимателям? Мы не рекомендуем переходить на АУСН только ради освобождения от НДС. Прежде всего необходимо сравнить налоговую нагрузку на обоих режимах, проверить ограничения по сотрудникам, деятельности и банковским счетам. Например, на АУСН действуют ставки 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Поэтому отсутствие НДС ещё не означает, что общая сумма налогов станет меньше. Из нашей практики можем сказать: выбор налогового режима лучше делать на основании расчётов, а не только приближения к установленному лимиту. Если вам необходимо рассчитать налоговую нагрузку и определить подходящий режим налогообложения, специалисты ООО «Виктория» помогут разобраться. Ваша бухгалтерия, налоги, юридическая поддержка и кадры — под ключ. Источник: Бухгалтерия и налоги (БиН); Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ, материалы ФНС России.