Оформление договора с вузом на платное обучение ребенка: нюансы для вычета НДФЛ
Оформление договора с вузом на платное обучение ребенка: нюансы для вычета НДФЛ В вузах и колледжах вовсю идет приемная кампания, но на бюджет попадут не все. Чтобы без проблем получить вычет за обучение ребенка, нужно быть внимательнее на этапе заключения договора с учебным заведением. Вычет предоставляется за обучение: детей в возрасте до 24 лет; подопечных до 18 лет, бывших подопечных до 24 лет; братьев и сестер, в т. ч. неполнородных (письма Минфина от 03.11.2022 № 03-04-05/107396, от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186). Нельзя получить вычет при оплате образования других детей: внуков (письма Минфина от 28.05.2020 № 03-04-05/44848, от 16.01.2019 № 03-04-05/1333, от 01.06.2018 № 03-04-05/37757), племянников и др. Обучение должно быть очным. При этом оно может быть дистанционным. Не препятствует вычету факт вступления ребенка в брак (письмо Минфина от 07.04.2022 № 03-04-05/29517). Лимит расходов на обучение каждого ребенка (подопечного, брата/сестры) составляет 110 000 руб. в год (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Максимальный возврат НДФЛ на ребенка — 14 300 руб. (если НДФЛ по ставке 13%:110 000 × 13%). Если оба родителя распределяют вычет между собой, общий лимит не удваивается — он по-прежнему 110 000 руб. на ребенка суммарно. Обратите внимание: лимит 110 000 руб. на обучение детей — это отдельный лимит, он не входит в общий лимит 150 000 руб. для прочих социальных вычетов (лечение, свое обучение, фитнес и т. д.). Договор может быть оформлен на любого из родителей, а также на самого ребенка (письмо Минфина от 24.08.2015 № 03-04-05/48662). Вычет могут получить сразу оба родителя, распределив его между собой (см., например, письмо Минфина от 19.03.2020 № 03-04-05/21353). Вычет на обучение не дадут, если оплата производится за счет средств материнского (семейного) капитала (письмо Минфина от 07.08.2015 № 03-04-05/45667). Получить социальный налоговый вычет можно у работодателя и (или) в налоговом органе. Учитывайте, что документальное подтверждение расходов, понесенных до и после 01.01.2024, осуществляется по-разному.