🖇Ответы на горячие вопросы по НДФЛ: НДФЛ с материальной выгоды
🖇Ответы на горячие вопросы по НДФЛ: НДФЛ с материальной выгоды 🗣Директор решил выдать сотруднику беспроцентный заем на три месяца. Правильно ли мы понимаем, что нужно считать НДФЛ с материальной выгоды? И если да, то как его удерживать и отражать в отчетности? Да, вы правы. Когда сотрудник получает беспроцентный заем, у него возникает доход в виде материальной выгоды на процентах. И с этого дохода удержите НДФЛ по ставке 35 процентов для налоговых резидентов и 30 процентов для нерезидентов. Налог исчисляют в последний день каждого месяца и удерживают из денежных доходов. Формула расчета ⬆️ В формулу подставляйте самую низкую ставку ЦБ за месяц. Если в этом месяце заем частично возвращали, материальную выгоду рассчитайте отдельно за период с начала месяца или даты выдачи займа до даты частичного погашения включительно и отдельно за период со дня, следующего за датой частичного погашения, до последнего дня месяца. ✍️Пример. Как рассчитать НДФЛ с материальной выгоды от беспроцентного займа. 1 октября 2026 года сотруднику выдали беспроцентный заем в размере 50 000 руб. Срок возврата — 1 декабря 2026 года. Предположим, что ключевая ставка в октябре составляла 14 процентов и не менялась. Материальная выгода по займу за октябрь составила 396,35 руб. (2/3 × 14% × 50 000 руб. : 365 дн. × 31 дн.). В день выдачи зарплаты за октябрь бухгалтер должен удержать НДФЛ в размере 139 руб. (396,35 руб. × 35%). Для доходов, облагаемых по ставке 35 процентов, в 6-НДФЛ заполните отдельные листы в разделах 1 и 2. В строках 020–026 и 160–166 поставьте удержанный налог в зависимости от срока перечисления в бюджет. В строке 120 раздела 2 покажите сумму материальной выгоды за месяцы отчетного периода, в которых сотрудник пользовался займом. В строке 140 — исчисленный НДФЛ. Как ваши финансовые операции выглядят для банка, смотрите в статье. Журнал для упрощенцев "Упрощенка" - присоединяйтесь 👩💻Спросите у Луки-ИИ в Системе Главбух Нейро