НДФЛ при возврате денег пациенту: платить или нет?
НДФЛ при возврате денег пациенту: платить или нет? Этот вопрос всплыл на этой неделе. Нам с клиникой удалось урегулировать претензию пациентки. Изначально она запрашивала практически 400 тыс., но после аргументированного ответа сошлись на 277 тыс. Прибавьте к этому еще внушительные судебные расходы, которые удалось избежать. *В нашем случае был чистейший возврат средств, без каких-либо дополнительных компенсаций. И вот уже подписано досудебное соглашение, клиника приготовилась переводить деньги, но… Что указать в назначении платежа: 1️⃣Возврат денежных средств или выплата возмещения по соглашению? 2️⃣И будет ли от формулировки зависеть уплата НДФЛ? Логика бухгалтера: денежное возмещение = доход пациента - платим НДФЛ, а если указать «возврат», то НДФЛ не уплачиваем И бухгалтер вроде бы прав. Но давайте разберемся. Это не доход пациента НДФЛ удерживается только тогда, когда человек получает экономическую выгоду. Когда клиника возвращает деньги, пациентка не получает ничего нового. Экономической выгоды нет, как и объекта налогообложения. Формулировка не меняет сути Налоговая при проверке смотрит не на красивые слова в поле «Назначение платежа». Она смотрит на существо операции: договор, соглашение, акты, претензию. Даже если написать «денежное возмещение на основании досудебного соглашения», по документам будет видно, что это по своей сути возврат средств, а не выплата дохода. Кто и за что вообще платит НДФЛ? Клиника как налоговый агент обязана удержать НДФЛ, если платит физлицу, с которым у нее трудовые или гражданско-правовые отношения (при отсутствии самозанятости). Например, зарплата сотруднику или вознаграждение исполнителю (подрядчику).