🔥 Рубрика "Вопрос на Горячую линию"
🔥 Рубрика "Вопрос на Горячую линию" ❇️Вопрос Физическому лицу выплачиваем по решению суда компенсацию морального вреда и возмещаем судебные расходы. Подлежат ли данные выплаты обложению НДФЛ? ✅Ответ: 1️⃣ Компенсация морального вреда. НДФЛ не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат, которые связаны, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работников (п. 1 ст. 217 НК РФ). При этом в судебной практике была высказана позиция, что выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) таких лиц, поэтому объект налогообложения по НДФЛ отсутствует (ст. ст. 41, 209 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). Однако Минфин России считает, что компенсация морального вреда, не связанная с причинением увечья или иного повреждения здоровья, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 01.04.2026 N 03-04-07/26740, направленное Письмом ФНС России от 07.04.2026 N БС-36-11/2714@). Таким образом, сумма возмещения морального вреда, выплаченная физическому лицу на основании судебного решения в связи с причинением увечья или иного повреждения здоровья, не облагается НДФЛ. Если моральный вред причинен другими причинами, то, во избежание споров с налоговым органом, физическому лицу безопасней будет уплатить НДФЛ в установленном порядке (в ином случае придется отстаивать позицию в суде), кроме тех случаев, когда в решении суда была выделена сумма налога, подлежащая удержанию, и указанный налог был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом. Если НДФЛ удержать возможности нет, то организация должна в соответствии с положениями статьи 226 НК РФ до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в налоговый орган письменное сообщение о невозможности удержания налога. И тогда физлицо само заплатит НДФЛ на основании полученного из налогового органа уведомления. 2️⃣ Возмещение судебных расходов. По общему правилу стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, которые состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела (ч. 1 ст. 88, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ; ч. 1 ст. 103, ч. 1 ст. 111 КАС РФ; п. 1 ст. 333.16 НК РФ). В настоящее время на законодательном уровне закреплено, что доходы налогоплательщика в виде возмещенных ему на основании решения суда судебных расходов не облагаются НДФЛ (п. 61 ст. 217 НК РФ). ОТВЕТ ПОДГОТОВЛЕН НА ОСНОВАНИИ СЛЕДУЮЩИХ МАТЕРИАЛОВ: 1️⃣ Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ (КонсультантПлюс, 2026) 2️⃣ Ситуация: Нужно ли платить НДФЛ с суммы компенсации морального вреда, выплаченной на основании решения суда? ("Электронный журнал "Азбука права", 2026) 3️⃣ Статья: НДФЛ с выплат работнику по решению суда. Разъяснения Минфина России (Фатахова Н.Ю.) ("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2) 4️⃣ Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам. Облагается ли НДФЛ выплаченная физлицу (не работнику) по решению суда компенсация морального вреда (КонсультантПлюс, 2026) 5️⃣ Вопрос: Об уплате НДФЛ с сумм компенсации морального вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, выплаченных по решению суда. (Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48087) 6️⃣ Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ сумм возмещения судебных расходов? ("Электронный журнал "Азбука права", 2026) #вопросГЛ