⚖️ Большой объем документов по ст. 93.1 НК РФ: можно ли оспорить требование налоговой?
⚖️ Большой объем документов по ст. 93.1 НК РФ: можно ли оспорить требование налоговой? Инспекция вне рамок проверки запросила у компании сотни документов. Законно ли это? И можно ли избежать штрафа за непредставление? Разбираем свежую практику по п. 2 ст. 93.1 НК РФ. 📌 Что говорит НК РФ Налоговая вправе истребовать документы вне проверки, если ей нужна информация по конкретной сделке. За отказ или просрочку штраф по ст. 126 или ст. 129.1 НК РФ. При этом в кодексе НЕТ ограничений: — по количеству документов; — по периоду; — по частоте запросов. Именно поэтому компании часто пытаются оспорить требования как «чрезмерные». 📌 Позиция ФНС и судов: объем сам по себе ничего не значит Суды стабильно указывают: большой объем документов ≠ незаконность требования. Например: ▪️ АС Северо-Западного округа от 23.12.2025 № Ф07-12763/2025 Суд подтвердил штраф за непредставление документов. Компания ссылалась на огромный объем запроса, но: — не просила продлить срок; — не сообщала о невозможности представить документы; — не доказала отсутствие документов. Инспекция, в свою очередь, смогла показать связь запроса с конкретной сделкой. ▪️ АС Северо-Западного округа от 24.10.2022 № Ф07-15506/2022 Суд признал законным запрос большого массива документов, потому что были определены: — конкретные контрагенты; — конкретный период; — конкретные сделки. ▪️ Письмо ФНС от 27.06.2017 № ЕД-4-2/12216@ ФНС прямо указала: большое количество документов само по себе не делает требование незаконным. Но инспекция должна быть готова обосновать необходимость такого объема. 📌 Когда требование все-таки можно оспорить Ключевой момент – «конкретная сделка». Если налоговая фактически пытается собрать информацию обо всей деятельности компании под видом ст. 93.1 НК РФ, шансы на отмену штрафа появляются. Показательный пример: ▪️ АС Московского округа от 24.12.2021 № Ф05-32213/2021 Инспекция запросила документы сразу по тысячам операций и всем договорам с физлицами за длительный период. Суд указал: ст. 93.1 НК РФ позволяет истребовать документы именно по конкретной сделке, а не проводить «скрытую проверку» бизнеса. Штраф отменили. 📝 Если получили объемное требование: ⏬ проверьте, указана ли конкретная сделка; ⏬ оцените, можно ли идентифицировать контрагентов и период; ⏬ при объективной невозможности – сразу направляйте уведомление и просите продлить срок; ⏬ фиксируйте отсутствие документов или технические сложности. Главное: суды чаще поддерживают налоговую не из-за объема документов, а из-за пассивности самой компании. Источник: Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ #практикум_бухгалтера