1. Контроль за денежными потоками – теперь тотальный
1. Контроль за денежными потоками – теперь тотальный · Росфинмониторинг получает данные по СБП, картам «Мир» и QR-платежам. Для налогового учёта это означает автоматическую сверку всех поступлений и списаний с декларациями (НДС, налог на прибыль, УСН). Любое расхождение между выручкой по онлайн-кассе и оборотами по этим системам станет очевидным для ФНС в режиме реального времени. · Цифровой рубль – это не просто новая форма денег, это токен с полной историей транзакций. Для бизнеса это упростит администрирование целевых платежей (например, налогов, сборов, госзакупок), но потребует настройки учетных регистров под новый тип актива. Крупный бизнес, принимающий цифровой рубль, обязан отражать его в бухгалтерском и налоговом учёте как безналичные средства с отдельным субсчётом. 2. Карточный лимит – последствия для налоговых агентов · Ограничение не более 20 карт на физлицо с 2027 года – это сигнал к тому, что банки будут жёстко идентифицировать владельцев всех счетов. Для налогового консультанта это важно: если у сотрудника или директора более 20 карт, это может указывать на дробление бизнеса или неучтённые доходы. Рекомендую уже сейчас провести инвентаризацию корпоративных карт и зарплатных проектов, чтобы избежать блокировок и претензий по 115-ФЗ. 3. Криптовалюта – новый объект налогообложения · Признание криптовалюты имуществом при запрете расчётов внутри РФ меняет налоговый статус. Теперь: · Доходы от операций с криптой (купля-продажа, майнинг) облагаются НДФЛ для физлиц и налогом на прибыль для юрлиц по общим правилам реализации имущества. · Расходы на приобретение можно учитывать при исчислении базы (при наличии подтверждающих документов). · Оборот крипты подлежит декларированию в рамках контроля за валютными операциями (если речь о зарубежных биржах). · Для бизнеса это означает обязанность вести отдельный учёт криптоактивов, а также уплачивать НДС? – пока нет, но статус имущества уже даёт налоговикам право запрашивать данные по операциям. 4. Административные ограничения – косвенное влияние на налоги · Запрет телефонов в школах и оценки за поведение – не налоговый вопрос, но самозапрет на азартные игры через Госуслуги упрощает выявление незаконных доходов от игорного бизнеса (для ФНС это информация о потенциальных неплательщиках). · Ограничение продажи сигарет и вейпов у остановок – для розницы это изменение мест реализации, что может повлиять на исчисление акцизов и ЕНВД (если он ещё действует в регионе) – проверьте, не меняется ли физический показатель «торговое место». 5. Сверхурочные – налоговый учёт ФОТ · Увеличение предельного объёма сверхурочных со 120 до 240 часов в год напрямую влияет на расчёт страховых взносов и НДФЛ. Теперь компании могут легально выплачивать больше сверхурочных, но обязаны: · Вести точный учёт отработанных часов (табель). · Применять повышенные коэффициенты оплаты (не менее двойного размера за первые два часа и т.д.), что увеличивает базу по взносам. · Следить за тем, чтобы не нарушить лимит в 4 часа за два дня подряд – иначе переработка признаётся сверхнормативной и не уменьшает налог на прибыль. 6. Регистрация птицы – новый объект учёта для ЛПХ и КФХ · Для владельцев хозяйств с более чем 10 птицами обязательная регистрация в госсистеме. Это означает, что теперь продукция животноводства (яйца, мясо) будет отслеживаться. Для сельхозпроизводителей это может повлиять на: · право на ЕСХН (подтверждение статуса); · необходимость уплаты НДС при реализации, если объёмы превышают порог; · обязанность подавать декларации о движении скота и птицы (это новые отчётные формы). 7. Маркетплейсы и дистанционная торговля – пересмотр налоговых агентов · Новые правила возвратов, претензий и торговли через маркетплейсы уточняют момент определения выручки для налога на прибыль (по отгрузке или по оплате) и обязательства по НДС при торговле с физлицами. Теперь площадки могут стать налоговыми агентами по НДС в отдельных случаях – необходимо пересмотреть договоры с агрегаторами.