📉 Больничные на УСН «Доходы»: как законно уменьшить налог — 2 апреля 2026 г. в 13:07:07.440
📉 Больничные на УСН «Доходы»: как законно уменьшить налог Многие предприниматели на УСН «Доходы» (6%) упускают из виду, что могут легально снизить сумму авансового платежа не только на страховые взносы, но и на выплаченные сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности. Напоминаем актуальный алгоритм 2026 года: как работает данный механизм и где кроются законодательные ограничения. В чем суть? На объекте «Доходы» налогоплательщик не имеет права учитывать классические расходы. Однако Налоговый кодекс (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) разрешает уменьшить сам исчисленный налог на сумму пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет собственных средств работодателя. 🛠 Ключевые правила и ограничения: • Только первые 3 дня болезни самого работника: уменьшить налог можно строго на ту сумму больничного, которую компания оплатила из собственных средств (первые 3 дня). Важное уточнение: это правило работает только при болезни или травме самого сотрудника. Больничные по уходу за больным членом семьи (например, ребенком) полностью оплачивает СФР с первого дня — такие выплаты в расчет не идут. • Факт выплаты: больничный должен быть фактически выплачен сотруднику в том квартале (отчетном периоде), за который рассчитывается авансовый платеж по УСН. • Лимит 50%: ключевое ограничение для ИП и организаций-работодателей. Общая сумма вычетов не может уменьшить исчисленный налог более чем на 50%. 📌 О каких именно страховых взносах идет речь в расчете лимита? В общую базу вычетов, помимо больничных, включаются: 1. Взносы за работников, уплаченные по единому тарифу (пенсионное, социальное, медицинское страхование). 2. Взносы на травматизм за работников (уплаченные в СФР). 3. Фиксированные страховые взносы ИП за себя (подлежащие уплате в текущем году, независимо от факта их фактического перечисления). Пример расчета: • Авансовый платеж по УСН за I квартал составил 100 000 руб. • Вы учли страховые взносы (уплаченные за сотрудников и/или подлежащие уплате за ИП) на сумму 40 000 руб., а также выплатили сотруднику больничные за первые 3 дня на сумму 15 000 руб. • Общая сумма, доступная к вычету: 55 000 руб. • Из-за законодательного лимита в 50% вы имеете право уменьшить налог максимум на 50 000 руб. (100 000 руб. × 50%). • К уплате в бюджет останется: 50 000 руб. Рекомендуем внимательно относиться к расчету налоговой базы и использовать все предусмотренные законом вычеты в полном объеме. Обсуждаем здесь 👈🏻 Подпишись на БухЪ