📊 НДС 2026: Кому жизненно необходим раздельный учет (объясняем на пальцах) — 23 марта 2026 г. в 13:07:22.002
📊 НДС 2026: Кому жизненно необходим раздельный учет (объясняем на пальцах) Сегодня порог входа в НДС 20 миллионов рублей, а сама ставка - 22%. Огромное количество малого бизнеса внезапно для себя оказалось плательщиками этого налога. И самый частый вопрос от предпринимателей: «Мы продаем и облагаемые товары, и те, что освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ). Нам нужен раздельный учет?» Отвечаю: ДА. Без него вы рискуете потерять миллионы. И вот почему. 🚩 Проблема смешанных продаж: кому учет нужен на 100% Учет обязателен всем, кто перешагнул лимит в 20 млн и теперь совмещает облагаемые операции (по новой ставке 22%) и освобожденные от налога (например, реализация медтехники или ПО из спецреестра). Закон (п. 4 ст. 149 НК РФ) здесь суров. Налоговая говорит: «Мухи отдельно, котлеты отдельно». Разберем на простом примере: Представьте, что у вас небольшая IT-компания. Вы продаете два типа продуктов: • Компьютерные мышки: облагаются налогом 22%. • Отечественное ПО из реестра: по закону полностью освобождено от НДС (это ваша льгота). Вам нужно четко показать, сколько заработано на мышках, а сколько на программах. Если свалить всю выручку в общий котел и не настроить раздельный учет, инспектор при проверке скажет: «Раз не можете доказать, что продавали льготное ПО отдельно — платите 22% вообще со всех ваших доходов». Право на льготу сгорает. 🛠 Что делать с ВХОДЯЩИМ НДС от поставщиков? Здесь начинается бухгалтерский высший пилотаж. Вам нужно делить «входящий» НДС (по ст. 170 НК РФ), чтобы правомерно заявить вычеты. Вы покупаете для офиса бумагу, оплачиваете интернет и аренду. Эта бумага и интернет идут на нужды всего бизнеса — и для продажи мышек, и для продажи ПО. Как налоговой понять, какую часть налога за аренду вам можно простить (принять к вычету), а какую нет? Вам придется высчитывать пропорцию: например, если мышки приносят 70% дохода, значит, 70% НДС за аренду можно возместить, а оставшиеся 30% придется списать. Это и есть распределение входящего НДС. ✨ Математический спасательный круг (Правило 5%) Закон дает легальную поблажку: вы можете не возиться со сложными пропорциями и забрать весь «входящий» НДС по общим расходам к вычету целиком. Как это работает? Нужно посчитать все расходы вашей компании за квартал (аренда, зарплаты, закупки, реклама и т.д.). Если доля расходов именно на ваши необлагаемые (льготные) операции составила менее 5% от этой общей суммы, вы освобождаетесь от обязанности распределять входящий НДС. Разберем на цифрах: ► Допустим, за квартал ваша компания потратила 1 000 000 рублей на обеспечение всего бизнеса. ► Из них на создание, поддержку и продажу льготного ПО ушло всего 40 000 рублей (это 4%). ► 4% — это меньше заветных 5%. Бинго! Вы имеете полное право не делить входящий НДС по аренде или бумаге, а просто принять его к вычету на 100%. Не ждите первого автотребования или «писем счастья» из ФНС. Если у вас сложный микс товаров и услуг, пишите в личные сообщения — проведем экспресс-аудит ваших баз и закрепим безопасный регламент прямо в вашей Учетной политике. Обсуждаем здесь 👈🏻 Подпишись на БухЪ