Нужно ли декларировать проценты по вкладам? — 21 апреля 2026 г. в 10:15:05.480

Нужно ли декларировать проценты по вкладам? Коротко: Проценты по вкладам облагаются НДФЛ, но по ним декларацию 3‑НДФЛ сдавать не нужно. ФНС всё считает сама и включает налог в сводное налоговое уведомление. *** Как сейчас считают налог по вкладам С 2021 года, а затем в новой редакции с 2025–2026 годами: - Налог платится не с «разницы ставок», а с части процентного дохода сверх необлагаемого лимита. - Лимит считается по формуле: необлагаемый доход = 1 000 000 руб. × max ключевая ставка ЦБ РФ за год - Если сумма процентов меньше или не превышает этот лимит — налог не возникает. - Если сумма процентов больше лимита — налог платится только с разницы. *** Проценты облагаются или нет? - Сами вклады и остатки на счетах — это имущество, а не доход, поэтому не облагаются НДФЛ. - Доходом считается сумма процентов, выплаченных по вкладу за год. - Начиная с 2025 года: - если процентный доход до 2,4 млн руб. — ставка НДФЛ 13%; - если свыше 2,4 млн руб. — повышенная ставка 15% (на сумму превышения). *** Если вы ИП, помните: проценты по вкладам — это доход как физлицо, а не доход компании. - ИП может быть одновременно и предпринимателем, и обычным физлицом. - Проценты по вкладам не относятся к предпринимательской деятельности и не учитываются в прибыли бизнеса. - Поэтому налог с них платится по НДФЛ, а не по налогам на прибыль или УСН. Это важно, чтобы не путать: - доходы бизнеса (выручка, маржинальность, прибыль), - и доходы как физлица (вклады, проценты, дивиденды, аренда и т.д.). *** Что нужно делать самому налогоплательщику 1. Декларацию 3‑НДФЛ не подаёте. Налоговая самостоятельно: - считает, какой процентный доход превысил лимит, - рассчитывает НДФЛ, - включает его в сводное налоговое уведомление. 2. Проверяйте уведомление: - сумму налога, - период, - тип дохода («проценты по вкладу»). 3. Если сумма «высокая» или сомнительная: - запросите в банке выписку по процентам за год, - сверьтесь с формулой лимита (1 млн × максимальная ключевая ставка ЦБ за год), - при необходимости — уточните расчёт в ФНС через Личный кабинет или письменно. *** Практический пример (упрощённо) - Вклад на 2 млн руб. под 15% годовых. - Максимальная ключевая ставка ЦБ за год — 21%. - Необлагаемый лимит: (1 000 000 * 21% = 210 000) руб. - Если процентный доход за год ≤ 210000 руб. — налог не платится. - Если 300 000 руб. — налог с 90000 руб. по ставке 13% (или 15%, если доход по всем вкладам превышает 2,4 млн руб.). *** Практический лайфхак от бухгалтера для бизнеса - Раз в год можно быстро проверить: 1) не превышен ли лимит по процентам, 2) с учётом ставки в 13% или 15%. - Это поможет избежать неприятных «сюрпризов» в налоговых уведомлениях и понять, какие вклады и на какие суммы действительно выгодны именно вам.