93 731 496 рублей налогов и штрафов за «бумажную» логистику с 43 контрагентами
93 731 496 рублей налогов и штрафов за «бумажную» логистику с 43 контрагентами Транспортная компания ООО «Алмаз» оспаривала в суде решение ИФНС № 18 по г. Москве по выездной проверке за 2021–2023 годы. Идеальная первичка не помогла — суд встал на сторону инспекции (дело № А40-270015/25-75-2143). 🗂️Что было на бумаге и что в реальности «Алмаз» занимается грузовыми автоперевозками. Заказчики — крупные сетевые компании, претензий к доставке нет, грузы доехали. В собственности 29 машин. Штат: 3 человека в 2021 году, по 5 — в 2022 и 2023. Чтобы закрыть объёмы при таком штате, компания оформила привлечение 43 субподрядчиков. Именно эти сделки инспекция признала фиктивными. Доначислено: 70 869 982 руб. налогов и 22 861 514 руб. штрафа по п. 3 ст. 122 НК РФ — умышленное правонарушение. 🔎Что нашла инспекция 24 из 43 субподрядчиков на момент суда уже были исключены из ЕГРЮЛ как недействующие, у 37 — записи о недостоверности адреса. ОКВЭДы у «перевозчиков» оказались такие: штукатурные работы, выращивание зерновых, деятельность в области права, строительство дорог, монтаж отопительных систем. Ни у одного из 43 контрагентов не было сотрудников, транспорта, складов. Часть директоров на допросах признались, что они номиналы и про «Алмаз» ничего не знают, остальные на вызовы не пришли. 19 фирм проигнорировали требования о предоставлении документов. Главное — банковские выписки. 📝 За весь проверяемый период «Алмаз» не перечислил спорным контрагентам ни рубля. Сделки существовали только на бумаге. Дополнительно инспекция зафиксировала совпадение IP-адресов, с которых контрагенты сдавали отчётность и управляли счетами. Доля вычетов у этих фирм — 84–99%, источник возмещения НДС в бюджете не сформирован. 🛡️Что отвечала компания Защита строилась на четырёх линиях. 1️⃣ — реальность перевозок: грузы доехали, экономический смысл сделок есть, аннулировать расходы инспекция не вправе. 2️⃣ — шаблонность решения: проверяющие применили типовые формулировки сразу к 43 контрагентам, не разбирая каждого отдельно. 3️⃣ — процессуальные нарушения: часть допросов и требований проведена после окончания срока проверки. 4️⃣ — отсутствие налоговой реконструкции: если субподрядчики не годятся, ИФНС обязана была сама определить реальных исполнителей и рыночную стоимость их услуг. ⚖️Что сказал суд 1️⃣Доставка груза не подтверждает, что его везли именно заявленные подрядчики. Без машин и водителей это невозможно физически. Суд исходит из того, что перевозки выполнял сам «Алмаз» или неучтённые физлица за наличные. 2️⃣Шаблонные формулировки допустимы Если у всех 43 контрагентов одинаковые признаки технических компаний, инспекция вправе применять групповые доводы. Расписывать 43 раза одно и то же она не обязана. 3️⃣ Отсутствие оплаты по банку перевешивает любые красивые документы. Реальный перевозчик не работает годами бесплатно. 4️⃣Право на реконструкцию — встречное обязательство. Налогоплательщик должен сам раскрыть реальных исполнителей и параметры сделок. Если компания до последнего настаивает на реальности технических фирм, инспекция вправе полностью снять вычеты и расходы. 5️⃣ Процессуальные нарушения сроков не отменяют решения, если факт умышленного уклонения доказан. Эра «бумажного» НДС окончательно завершена. Если бизнес-модель строится на парке из 29 машин, 5 сотрудниках и 43 подрядчиках со «штукатурными» ОКВЭД, которым даже не платят — финал в суде будет именно таким. Налоговая безопасность сегодня строится исключительно на коммерческой реальности: скажите своим, чтобы проверяли штат, технику, ОКВЭДы партнеров и чтобы реальность за окном на 100% совпадала с тем, что написано в их договорах. Полный текст решения АС можно прочитать тут ✔️