Вопрос из рубрики «Спросите у коллег»:
Вопрос из рубрики «Спросите у коллег»: Ситуация - декларация по налогу на прибыль к уменьшению, сумма большая. Авансов наплатили много. В то же время по результатам третьего квартала НДС к оплате, ну и зарплатные налоги. На сумму меньше переплаты прибыли. Я правильно понимаю, что переплата прибыли образует положительное сальдо ЕНС? И соответственно 28.10 закидывать деньги на НДС и зарплатные налоги не стоит? 🤔При подготовке декларации по налогу на прибыль действительно может случиться так, что авансов начислено больше, чем сумма налога к уплате. Мы знаем, что распоряжаться излишне уплаченными денежными средствами — зачитывать их или возвращать — можно только тогда, когда переплата уже отражена на ЕНС и по счету сформировалось положительное сальдо. ❓Поэтому первым делом нужно понять - попадает ли сумма к уменьшению из декларации на ЕНС на дату ее сдачи. Если к дате уплаты авансов по прибыли уменьшение по декларации еще не учтено в переплате на ЕНС, а денег на счете не хватает, образуется отрицательное сальдо ЕНС, что может повлечь начисление пени и в случае неоплаты взыскание недоимки ФНС сделает принудительно. Ранее, когда только ввели Единый налоговый счет, на практике было так, что налоговики проводили уменьшение налога только после камеральной проверки, тогда как авансы начисляли сразу. В итоге переплата, появлялась на ЕНС лишь через три месяца после сдачи декларации по налогу на прибыль. Сейчас, когда ЕНС уже давно применяется, и все работает достаточно корректно, то переплата, как правило, отражается сразу после сдачи первичной декларации. 📔При этом в самом Налоговом кодексе нет требования ждать прохождения камералки, чтобы отразить сумму к уменьшению по первичной декларации. Совокупная обязанность формируется на основе поданных деклараций на дату сдачи отчетности, но не раньше срока уплаты налога или авансов. Суммы налога на прибыль к уменьшению должны увеличивать сальдо ЕНС. А дальше налоговики сами снимают средства с ЕНС по мере наступления сроков уплаты по тем или иным налогам и взносам. Не забываем, что есть приоритет списания сумм с ЕНС, который установлен п. 8 ст. 45 НК РФ. Суммы списываются в следующем порядке: 📋недоимка по НДФЛ, начиная с самой ранней; 📋текущий НДФЛ (с момента возникновения обязанности по его уплате); 📋недоимка по другим налогам, сборам и страховым взносам, начиная с самой ранней; 📋текущие платежи по другим налогам и взносам; 📋пени; 📋проценты; 📋штрафы. Таким образом, не платить авансовые платежи по налогу прибыль и другие налоги и взносы можно, но только сначала убедившись, что переплата реально сформировала положительное сальдо на ЕНС. Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы