❓«Разовая сделка с НДС на УСН: Можно или нельзя?»
❓«Разовая сделка с НДС на УСН: Можно или нельзя?» Доброго дня! Знакомая ситуация: клиент на ОСНО просит счёт с НДС, чтобы принять налог к вычету. А вы на УСН без НДС и обычно вообще не думаете про этот налог. Хочется удержать клиента, и возникает мысль: «А выставлю-ка я счёт-фактуру с НДС 22% — разово, ради одной сделки». ✅ Так сделать можно. Но важно понимать: одна такая сделка сразу влечёт за собой обязанности плательщика НДС — пусть и на один квартал. Что придётся сделать 1. Выставить счёт-фактуру с выделенным НДС. В документе чётко пропишите ставку 22% и сумму налога. Это база — без этого у клиента не будет основания для вычета. 2. Сдать декларацию по НДС. Даже если это единственная операция за квартал, отчитаться нужно. Причём только в электронном виде по ТКС: бумажную декларацию не примут. Сведения о сделке попадут в раздел 12 декларации. 3. Уплатить НДС в бюджет. Всю сумму, которую вы отразили в счёте-фактуре, придётся перечислить государству. Два нюанса, которые нужно учитывать • Нет права на вычеты. Предприниматель на УСН, который разово выставил счёт-фактуру с НДС, не может уменьшить начисленный налог на «входной» НДС по своим покупкам. То есть вы не сможете зачесть НДС, который заплатили поставщикам. Придётся уплатить всю сумму целиком. • Нельзя платить по частям. Компании на ОСНО платят НДС тремя равными платежами в течение квартала. У вас такого права нет: всю сумму нужно уплатить одним платежом не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. С 2025 году делить платёж на три части больше нельзя. Практический совет: как не платить НДС из своего кармана Если клиент настаивает на НДС, заранее согласуйте цену. Самый рабочий вариант — включить сумму НДС в стоимость товара или услуги и зафиксировать это в договоре или дополнительном соглашении. Тогда вы не теряете деньги: НДС фактически платит клиент, а вы просто перечисляете его в бюджет. Пример: услуга стоит 100 000 ₽ без НДС. Если клиент хочет НДС 22%, итоговая цена должна быть 122 000 ₽, где 22 000 ₽ — это НДС. В счёте-фактуре вы покажете 122 000 ₽ и НДС 22 000 ₽. Эту сумму и нужно будет уплатить в бюджет. А у вас бывали ситуации, когда клиент настойчиво просил НДС? Расскажите в комментариях — разберём, как лучше было поступить.