🏠 Заказчик не принял работы, но заявил вычет НДС. Что делать подрядчику? — 17 июня 2026 г. в 15:59:35.870
🏠 Заказчик не принял работы, но заявил вычет НДС. Что делать подрядчику? В III квартале 2022 года подрядчик передал заказчику акт выполненных работ и счет-фактуру. Заказчик акт не подписал, но претензии и мотивированные возражения не предъявил. Подрядчик реализацию и НДС в 2022 году не отразил, а в 2023 – отправился в суд (спор длится и по сей день). В декабре 2025 года заказчик внезапно подписывает акт, сам уменьшает стоимость работ и перечисляет подрядчику оплату — уже исходя из сниженной суммы. А уже в марте 2026 года подрядчика осчастливила ИФНС — система выявила разрыв: НДС заявлен к вычету, а соответствующее начисление не отражено. Здесь два ключевых вопроса: 🔵 мог ли заказчик заявить вычет в IV квартале 2025 года? Скорее всего, нет. Для вычета по счету-фактуре, выставленному в III квартале 2022 года, срок переноса уже истёк. Последним периодом, в котором можно было заявить вычет, был II квартал 2025 года. 🔵 обязан ли подрядчик начислить НДС в 2025 году? Зависит от обстоятельств дела и избранной позиции в суде. По общему правилу заказчик должен в срок подписать акт или направить мотивированные возражения — иначе ФНС может утверждать, что работы были фактически приняты ещё в 2022 году (тогда и надо было отражать выручку и НДС). На практике ФНС часто придерживается другой логики — и в этом случае декабрь 2025 года будет считаться моментом фактической приёмки (что позволяет предъявить требования по НДС в текущем периоде). ⚙️ Как поступить подрядчику? Однозначного универсального решения здесь нет. Подрядчик может: 1️⃣ Признать реализацию в 2025 году и закрыть вопрос с ИФНС. Минус — это может ослабить позицию компании в суде. 2️⃣ Вернуть деньги как ошибочно перечисленный платёж. Юридически ход силён, но на практике бизнес пользуется им нечасто. 3️⃣ Подать уточнёнку за IV квартал 2025 года и исчислить НДС с поступившего аванса по расчётной ставке, показав ФНС свою добросовестность и при этом не соглашаясь с тем, что спорная сумма выполненных работ является окончательной. ⚠️ Кроме того, следует проанализировать стоимость договора после повышения НДС и определить, на какую из сторон — заказчика или подрядчика — ложится дополнительная налоговая нагрузка. ➡️ Помощь при налоговых проверках ➡️ О ЦФУ ГРУПП