🧾 НДС на УСН: какие «ловушки» поджидали бизнес в I квартале 2026 года — 8 июля 2026 г. в 12:42:02.101
🧾 НДС на УСН: какие «ловушки» поджидали бизнес в I квартале 2026 года Впервые упрощенцы, чей доход за 2025 год превысил 20 млн руб., сдали налоговые декларации по НДС. Пытаясь разобраться в новых лимитах и спецставках, бизнес собрал комбо из всех возможных граблей. Разбираем главные ошибки I квартала, чтобы не повторить их в будущем 👇 ❌ Ошибка №1. Не начислили НДС с аванса — и попали на занижение базы НДС возникает не только при отгрузке, но и при получении аванса — по наиболее ранней дате (п. 1 ст. 167 НК РФ). • Как надо: получили предоплату — в течение 5 календарных дней оформите авансовый счет-фактуру и начислите НДС по расчетной ставке. При отгрузке авансовый НДС можно принять к вычету. • Исключение: если аванс и отгрузка случились в одном квартале, авансовый счет-фактуру можно не выставлять — достаточно начислить НДС при отгрузке. ❌ Ошибка №2. Не пересмотрели цену в договоре — и НДС «съел» прибыль Если в договоре сумма НДС не выделена, по умолчанию считается, что налог уже включен в указанную цену. • В чем риски: вы не можете просто добавить НДС сверху — придется выделять его из выручки и платить из своей маржи. ❌ Ошибка №3. Забыли про освобождение — и заплатили там, где можно было не платить Не все операции облагаются НДС (ст. 149 НК РФ) — и это правило работает и для упрощенцев. • Что упустили: например, передача прав на российское ПО из реестра освобождается от налога. Похожие льготы есть в медицине, образовании и ряде других направлений. ❌ Ошибка №4. Не отразили продажи физлицам — и база не сошлась Продажи обычным людям не требуют отдельного счета-фактуры на каждого клиента. • Как надо: такие операции фиксируют в книге продаж сводно — например, бухгалтерской справкой или на основе чеков ККТ за период. Если их пропустить, цифры в декларации не совпадут с реальной выручкой. ❌ Ошибка №5. Приняли вычет на спецставке — и получили требование Когда выбираете пониженную ставку (5% или 7%), вы сознательно отказываетесь от права принимать к вычету входной НДС. • Как надо: налог, который вам предъявили поставщики, нужно не вычитать, а включать в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг. • Исключение: НДС, который вы сами начислили с аванса, можно принять к вычету при отгрузке, даже если вы на спецставке. ❌ Ошибка №6. Посчитали лимит в 20 млн руб. «на глаз» — и ошиблись со статусом Лимит считают по доходам кассовым методом, расходы не вычитают, даже если у вас объект «доходы минус расходы». • Важные нюансы: если совмещаете УСН и ПСН — доходы по обоим режимам складывают. Для агентов и комиссионеров в лимит идет только вознаграждение, а не все проходящие суммы. ❌ Ошибка №7. Выбрали спецставку, а потом поняли, что прогадали — и решили, что «застряли» Многие в спешке ставили ставку 5% или 7%, а по итогам квартала увидели, что из-за большого входного НДС им было бы выгоднее работать на 22% и брать вычеты. • Как на самом деле: если вы впервые перешли на спецставку в 2026 году, у вас есть возможность отказаться от нее в течение четырех последовательных кварталов с момента первого применения. После этого ставка фиксируется на 12 кварталов. 💼 Как защитить бизнес от штрафов и переплат во II квартале? Эксперты ЦФУ ГРУПП помогут разобраться во всех тонкостях нового законодательства. На консультации разберем новые налоговые риски, которые возникают из-за работы с НДС, как скорректировать цены и какие процессы требуют перестройки. ➡️ Налоговая консультация ➡️ О ЦФУ ГРУПП