Екатерина Кузнецова – Налоговый Ангел | юристы, бухгалтерия, налоги
Бизнес · 23 августа 2026 г.
🚨 КОНТРАГЕНТ ЕСТЬ НА БУМАГЕ, А В РЕАЛЬНОСТИ? — 23 августа 2026 г. в 08:57:38.944
🚨 КОНТРАГЕНТ ЕСТЬ НА БУМАГЕ, А В РЕАЛЬНОСТИ? Для налоговой вопрос «кто ваш контрагент?» давно не заканчивается проверкой ЕГРЮЛ. Если компания заявляет расходы или вычеты по сделке, ФНС может заинтересоваться: а действительно ли этот контрагент мог выполнить то, что указано в документах? И вот здесь начинаются проблемы. Например, у вас есть: — договор — акт — счёт-фактура — платёжное поручение Но при этом у контрагента: ❌ нет сотрудников, которые могли выполнить работу ❌ нет оборудования, помещения или транспорта ❌ деятельность фактически ведётся другим лицом ❌ директор не может объяснить, чем занимается компания ❌ деньги после получения проходят дальше по цепочке ❌ документы подписаны, но фактического результата нет Сам по себе каждый такой признак ещё не доказывает фиктивность сделки. Но когда несколько обстоятельств складываются вместе, у налоговой появляется вопрос: «А кто на самом деле выполнял эту работу?» ✔️Что проверить по контрагенту заранее? Перед крупной сделкой стоит посмотреть на 7 главных вещей: 1. Кто руководитель и собственники? Есть ли очевидная взаимозависимость? 2. Есть ли у компании реальные ресурсы? Сотрудники, помещение, техника, оборудование, транспорт. 3. Чем компания вообще занимается? Соответствует ли заявленная деятельность той услуге или поставке, которую вы у неё покупаете? 4. Есть ли у неё реальная деловая активность? Не выглядит ли организация как техническая компания, через которую просто проходят деньги? 5. Как устроена цепочка сделки? Кто закупает товар, кто его хранит, кто доставляет, кто выполняет работы? 6. Есть ли нормальная коммуникация? Переписка, технические задания, согласования, отчёты, результаты работ. 7. Можете ли вы объяснить, почему выбрали именно этого контрагента? Цена, сроки, опыт, специализация, условия — должна быть понятная деловая причина. И самое важное, проверка контрагента — это не просто скриншот из ЕГРЮЛ. Ваша задача — иметь возможность показать, что вы проявили разумную осмотрительность и что за договором действительно стояла реальная хозяйственная операция. А вы проверяете контрагентов только по ЕГРЮЛ или у вас есть полноценный алгоритм проверки?