10 🚩 для налоговой. Часть 1/3 — 2 июня 2026 г. в 10:49:12.890
10 🚩 для налоговой. Часть 1/3 1️⃣Разрывы по НДС Разрыв по НДС - это ситуация, когда вы заявили вычет по счёту-фактуре, а контрагент не отразил его в своей декларации или вообще её не сдал. Если налоговая обнаружит такое расхождение, она запросит пояснения и документы, проверит движение денег по расчётному счёту и может обратиться к вашим партнёрам. Если нарушение подтвердится, вам предложат подать уточнённую декларацию или доначислят налог. Помимо прямых разрывов бывают разрывы по «цепочке» - через второго и третьего контрагента. Их редко выявляют при камеральных проверках, но риски здесь гораздо серьёзнее. В таких случаях налоговая проводит глубокую проверку, чтобы определить выгодоприобретателя - того, кто с помощью посредников получил необоснованные вычеты по НДС и занизил налог. Информацию о них вносят в специальный реестр, что практически гарантирует выездную проверку. Как избежать: Следите, чтобы нагрузка не опускалась ниже среднего уровня по отрасли. На выручку повлиять сложно, а вот на сумму налога к уплате можно - за счёт переноса части вычетов по НДС или расходов по налогу на прибыль на будущие периоды. Закон позволяет делать это в течение трёх лет. Иногда бизнес используют такую возможность, чтобы выровнять налоговую нагрузку. 2️⃣Необычно низкая налоговая нагрузка Низкая налоговая нагрузка сама по себе не нарушение, но если она заметно ниже среднеотраслевой, это может стать поводом для проверки. Инспекторы могут подумать, что бизнес намеренно уклоняется от уплаты налогов.Чтобы рассчитать налоговую нагрузку, уплаченные налоги делят на выручку и умножают на 100%. Страховые взносы, таможенные пошлины и НДС при импорте не учитываются. Показатель можно считать за месяц, квартал или год, а для компаний на ОСНО на сайте ФНС есть специальный калькулятор. Он зависит от вида деятельности - его также можно найти на сайте ведомства. Как избежать: Следите, чтобы нагрузка не опускалась ниже среднего уровня по отрасли. На выручку повлиять сложно, а вот на сумму налога к уплате можно - за счёт переноса части вычетов по НДС или расходов по налогу на прибыль на будущие периоды. Закон позволяет делать это в течение трёх лет. Иногда бизнес используют такую возможность, чтобы выровнять налоговую нагрузку. 3️⃣Постоянные убытки Если компания работает в убыток, налоговая почти наверняка этим заинтересуется. Она может решить, что прибыль занижают ради экономии на налогах.Обычно нарушение выявляют при проверке годовой декларации по налогу на прибыль - тогда инспекторы направят требование с просьбой дать пояснения. Если убыток небольшой по итогам квартала, часть расходов можно учесть в следующих налоговых периодах. Как избежать: Следите за отклонениями этих показателей от средних по отрасли. Корректировать их можно теми же способами, что и налоговую нагрузку - например, распределяя расходы и вычеты между периодами. 4️⃣Низкая рентабельность Рентабельность, как и налоговую нагрузку, сравнивают со среднеотраслевыми значениями. Актуальные данные по отраслям публикуются на сайте ФНС. Обычно смотрят на два показателя, которые считают на основе бухгалтерской отчетности: Рентабельность продаж - отношение прибыли к выручке (с учётом себестоимости, коммерческих и управленческих расходов). Рентабельность активов - отношение прибыли к стоимости активов. Если показатели заметно ниже нормы, налоговая может посчитать, что бизнес пытается занизить налог на прибыль. Как избежать: Следите за отклонениями этих показателей от средних по отрасли. Корректировать их можно теми же способами, что и налоговую нагрузку - например, распределяя расходы и вычеты между периодами. Все ссылки кликабельные. Поддержите 🔥 и ещё 2 поста будет 💪