ЕМ

Евгения Мемрук бухгалтер

Бизнес · 5 ноября 2026 г.

Открыть канал в MAX

Особенности расчета НДС при работе с маркетплейсами

Особенности расчета НДС при работе с маркетплейсами При расчете НДС у продавцов маркетплейсов возникают вопросы со скидками, компенсациями, возвратами и удержаниями площадки. Не все поступления облагаются налогом, а сумма, перечисленная продавцу, обычно отличается от стоимости реализованных товаров. Разберем основные ситуации. 1. Маркетплейс предоставил скидку покупателю Порядок расчета НДС зависит от того, как площадка компенсирует скидку. Если маркетплейс снизил цену за свой счет и перечислил продавцу денежную доплату, связанную с реализацией товара, ее учитывают при расчете НДС (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Другая ситуация – скидка по поручению продавца, за которую площадка начисляет баллы для уменьшения стоимости своих услуг. ФНС в письме от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@ разъяснила, что в такой схеме НДС рассчитывают с фактической цены продажи покупателю, баллы сами по себе налоговую базу не увеличивают. 2. Площадка выплатила компенсацию Денежные выплаты, связанные с оплатой реализованных товаров, могут увеличивать базу по НДС, но возмещение ущерба учитывают иначе. Если маркетплейс потерял или повредил товар и компенсировал его стоимость как убыток, такая выплата не облагается НДС, т.к. реализации товара не происходит. Понадобятся документы, подтверждающие утрату или повреждение, сумму ущерба и основание компенсации. Само по себе списание утраченного товара не требует восстановления входного НДС. 3. Покупатель вернул товар Если реализация уже отражена, продавец вправе принять к вычету НДС, начисленный по возвращенному товару, после отражения соответствующей корректировки. При продаже организации или ИП, которым выставлялся счет-фактура, оформляют корректировочный счет-фактуру. По розничным продажам физлицам без счетов-фактур корректировку подтверждают документами о возврате и сводными данными. То, что деньги покупателю возвращает маркетплейс, не отменяет необходимости скорректировать НДС у продавца. Основание – п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ. 4. Маркетплейс удержал комиссию, логистику или штраф НДС с реализации рассчитывают без уменьшения стоимости проданных товаров на удержания площадки. Например, покупатель заплатил 12 200 руб., включая НДС 2 200 руб. Площадка удержала 1 500 руб. комиссии и перечислила продавцу 10 700 руб. НДС с продажи рассчитывают с 12 200 руб., а не с суммы поступления на счет. Комиссию, логистику и хранение учитывают отдельно. Входной НДС по услугам площадки можно принять к вычету при выполнении условий ст. ст. 171–172 НК РФ, если продавец применяет ставки, предусматривающие такой вычет. Штрафы также не уменьшают базу по реализации, их налоговый учет зависит от основания начисления. 5. Продажи юридическим лицам через маркетплейсы При продаже организации или ИП порядок оформления счетов-фактур зависит от того, от чьего имени действует маркетплейс – если площадка продает товар от своего имени как посредник, она выставляет счет-фактуру покупателю и передает сведения продавцу, продавец на их основании оформляет счет-фактуру посреднику и регистрирует его в книге продаж. Если маркетплейс действует от имени продавца, счет-фактуру оформляют от имени самого продавца. 6. Сверка отчетов с декларацией по НДС При закрытии квартала стоит сопоставить отчеты маркетплейса с учетом реализации и книгами продаж и покупок. Особое внимание продажам на границе кварталов, возвратам, скидкам, компенсациям и удержаниям, проверять нужно полную стоимость реализации, а не только перечисления площадки на расчетный счет. Евгения Мемрук бухгалтер