ВНИМАНИЕ ИП НА ПАТЕНТЕ (ПСН): Запрет на субподрядчиков — прямая угроза вашему режиму! — 26 февраля 2026 г. в 10:41:27.710
ВНИМАНИЕ ИП НА ПАТЕНТЕ (ПСН): Запрет на субподрядчиков — прямая угроза вашему режиму! Многие думают, что патентная система — это полная свобода. Можно работать самому, можно нанять работников, а можно поручить работу другой фирме или ИП. СТОП! Вот здесь и кроется опасность, которая может разрушить весь ваш налоговый режим. 📌 Суть запрета: коротко и ясно Индивидуальный предприниматель на ПСН не имеет права привлекать для выполнения работ или оказания услуг по своему патенту других юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (то есть субподрядчиков). Разрешено ТОЛЬКО: наемные работники по трудовому или гражданско-правовому договору (ГПХ). 🔗 На чем основан запрет? Прямой формулировки «нельзя нанимать субподрядчиков» в главе 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения» действительно нет. Но запрет следует из системного толкования закона и прямо подтвержден: Позиция Минфина и ФНС: Ведомства неоднократно разъясняли, что право на привлечение сторонних организаций и ИП для целей ПСН Кодексом не предусмотрено (см., например, Письмо Минфина от 05.11.2019 № 03-11-11/85064). Судебная практика также поддерживает эту позицию. Определение Верховного Суда РФ от 31.01.2022 № 306-ЭС21-27445: Суд указал, что глава 26.5 НК РФ не предусматривает возможности привлечения по договорам субподряда юридических лиц или ИП. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.01.2024 № Ф05-29939/2023: Суд прямо назвал привлечение ИП/ООО при ПСН неправомерным, так как эти лица «не соответствуют понятию «наемного работника». 💣 Чем это грозит на практике? Если ИП на патенте заключит договор с другой фирмой или ИП на выполнение части работ (например, ремонтной бригадой, клининговой компанией, ИП-грузчиком), налоговый орган вправе: Признать утрату права на применение ПСН с начала того периода, на который был выдан патент. Доначислить все налоги общей системы (ОСНО): ✔️НДФЛ (13%) со всех доходов по этому виду деятельности. ✔️НДС (22%). ✔️Страховые взносы с выплат работникам по общим тарифам. ✔️Начислить пени и штрафы за неуплату налогов. Итог: Экономия на патенте обернется многомиллионными доначислениями, полностью перекрывающими всю выгоду. ✅ Что можно и нужно делать? Работайте сами или со своими наемными сотрудниками (оформленными правильно!). Если объемы растут и нужны специалисты, которых вы не можете нанять в штат, серьезно рассмотрите переход на УСН или иной режим, где субподряд разрешен. Никогда не скрывайте факт привлечения субподрядчика. В эпоху цифровых следов (платежи, договоры в госзакупках) это обнаружится мгновенно. 📢 Делитесь этим постом с коллегами-предпринимателями! Эта ошибка — одна из самых частых и дорогих для ИП на патенте. #ПСН #патент #ИП #субподряд #налоги #налоговыериски #ВерховныйСуд #бизнес