ТОП-10 признаков фиктивной налоговой миграции — 23 марта 2026 г. в 12:33:49.154
ТОП-10 признаков фиктивной налоговой миграции (на которые сейчас обращает внимание налоговый орган) 1️⃣ Не произошло фактического изменения характера, условий, схемы ведения бизнеса: - офис, склад, производство продолжают работать в старом регионе - по адресам в новом регионе не зарегистрирована ККТ, несмотря на то что деятельность предполагает её использование - в договорах и иных документах, связанных с деятельностью, указан почтовый или фактический адрес за пределами нового региона. 2️⃣ Доходы и/или расходы налогоплательщика не связаны с объектами или адресами, расположенными в новом регионе. В новом регионе не совершаются либо совершаются в минимальном объёме расчётные, банковские и иные операции (по ИП учитываются также непредпринимательские счета и банковские карты) 3️⃣ В новом регионе отсутствуют фактические рабочие места: - сотрудники оформлены формально, но реально работают в старом регионе; - нет расходов на переезд, аренду жилья, командировки; - кадровые документы не подтверждают реальную релокацию 4️⃣ При взаимодействии с банками и госорганами используются исключительно или преимущественно IP-адреса старого региона. 5️⃣ Из запрошенной/полученной органами МВД информации об авиаперелетах и перемещениях на железнодорожном транспорте следует, что перемещения ИП или руководителя организации не характерны для преимущественного проживания (нахождения) и ведения деятельности в новом регионе. 6️⃣ По адресу регистрации в новом регионе отсутствует характерное для реального нахождения потребление коммунальных ресурсов (электроэнергия, вода, газ) и соответствующие платежи. Объект по адресу регистрации в новом регионе непригоден или плохо пригоден для проживания или ведения деятельности (аварийное, заброшенное состояние и т.п.). 7️⃣ Налогоплательщик владеет только долей в праве собственности в объекте по адресу регистрации в новом регионе, при этом другими сособственниками являются посторонние, не связанные с налогоплательщиком лица. При этом налогоплательщик не смог пояснить причины приобретения объекта в долевую собственность с посторонними лицами и не смог предоставить полную информацию об этих лицах (сособственниках). 8️⃣ Соседи, арендодатели (наймодатели) или участковые не подтверждают фактическое проживание или нахождение налогоплательщика по адресу регистрации. 9️⃣ По адресу регистрации в новом регионе налогоплательщик получал почтовую корреспонденцию только эпизодически, либо получал через привлеченных посторонних лиц (не работников, не родственников и т.д.), либо не получал вовсе. При этом сам налогоплательщик отправлял почтовую корреспонденцию исключительно или преимущественно через почтовые отделения за пределами нового региона. 🔟 Для ИП: - отсутствие постановки на воинский учет в новом регионе; - полученные налоговым органом сведения о регулярном посещении спортивных, физкультурно-оздоровительных, медицинских, образовательных и т.п. учреждений за пределами нового региона (налоговый орган может выявить это путем запроса информации у данных учреждений, во взаимосвязи с анализом расходов в адрес этих учреждений по банковским счетам/картам налогоплательщика). ⚠️ Очевидно, что налоговый орган не ограничивается одним признаком. Доначисления строятся на совокупности обстоятельств. Будет ли это: 3, 5, 10 признаков или больше - зависит от конкретной ситуации и конкретного дела. Если миграцию признают фиктивной: - снимают вычеты и расходы; - доначисляют налог и пени; - начисляют штраф - 20% или 40%; Чек-лист «Какая миграция считается реальной и безопасной» можно скачать по ссылке