📖В вашей оборотно-сальдовой ведомости есть счета 09 и 77?
📖В вашей оборотно-сальдовой ведомости есть счета 09 и 77? 🤔А должны быть? Эти счета используются в том случае, если организация ведет учет с применением ПБУ 18/02. На счете 09 учитываются отложенные налоговые активы, а не счете 77 - отложенные налоговые обязательства. Если по этим счетам в ОСВ есть обороты в проверяемом периоде, то нужно обязательно убедиться, что 🔸 организация, действительно, применяет ПБУ 18 🔸 суммы ОНА и ОНО корректны (как это сделать - тема отдельного разговора) Если же организация является малым предприятием и имеет право на упрощенные способы ведения учета (не путайте с упрощенной системой налогообложения - это разные вещи), то она не обязана применять ПБУ 18 и рассчитывать отложенные налоговые активы и обязательства. Это значит, что счетов 09 и 77 в оборотно-сальдовых ведомостях малых предприятий, как правило, нет. Для этого, чтобы убрать обороты по этим счетам (если ваша организация имеет право на это), нужно в 1С: Бухгалтерии на вкладке "Главное" выбрать пункт "Учетная политика" и указать, что учет по ПБУ 18 не ведется. Обратите внимание, что эта настройка должна действовать с начала текущего года, не затрагивая прошлые периоды. После изменения настройки нужно будет перепровести все документы с начала года. А как быть с сальдо, если оно есть на счетах 09 и 77? В январе отчетного периода, начиная с которого принято решение не применять ПБУ 18/02 и изменены настройки 1С, остатки по этим счетам нужно списать в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". В пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности за текущий отчетный период указать, что начиная с текущего отчетного периода организация не применяет ПБУ 18/02, т.к. является субъектом малого предпринимательства.