🙋♀️Ну что, начинаем серию постов про НДС для начинающих и сегодня поговорим про особе...
🙋♀️Ну что, начинаем серию постов про НДС для начинающих и сегодня поговорим про особенности расчета НДС с авансов. 🔸 Получены авансы, затем выписаны УПД на эти суммы, в конце квартала программа все равно зарегистрировала счета-фактуры на авансы. Почему? Порядок регистрации счетов-фактур на аванс в 1С: Бухгалтерии определяется настройками, которые указаны в разделе "Главное" - "Налоги и отчеты" - вкладка "НДС". Есть возможность выбрать один из пяти вариантов, при этом по умолчанию указано "Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса". Если вы оставляете этот вариант, то программа будет регистрировать счета-фактуры на все авансы, полученные в текущем квартале, даже если они были зачтены (и выписан УПД) на следующий день. 🔸 Является ли это ошибкой? Нет, эта настройка полностью соответствует законодательству. 🔸 Можно ли выбрать другую настройку? Да, в настройках есть вариант "Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода". Если выбран этот вариант, то автоматически программа будет создавать счета-фактуры только на те авансы, которые остались незачтенными по состоянию на конец квартала. Если же создан УПД и аванс полностью зачтен - счета-фактуры на аванс уже не будет. 🔸 Законнно ли это? Вот здесь вопрос спорный. Многие ссылаются на п. 13 Методических рекомендаций ФНС по НДС для УСН, где говорится: Если получен аванс и планируется отгрузка в счет этого аванса в одном и том же квартале, то допустимо составление счета-фактуры и исчисление НДС только при отгрузке. С авансов НДС уже не исчисляется, и счет-фактура при его получении не выставляется. Но обратите внимание, что НК РФ не предусматривает по этому вопросу каких-то исключений и послаблений для налогоплательщиков на УСН, поэтому у данного варианты есть риски. 🔸 Хорошо, а если мы регистрируем счета-фактуры на все полученные авансы, то не заплатим НДС дважды? В момент зачета аванса НДС, исчисленный с предоплаты, предъявляется к вычету. В 1С: Бухгалтерии эта операция выполняется при заполнении и проведении документа "Формирование записей книги покупок". Все зачтенные авансы должны быть отражены на вкладке "Полученные авансы".