Налог на прибыль: как клинике применять нулевую ставку — 8 июля 2026 г. в 08:51:28.285
Налог на прибыль: как клинике применять нулевую ставку Если ваша клиника соответствует установленным критериям, вы можете применять ставку 0% по налогу на прибыль. В работе с медбизнесом сталкиваюсь с двумя крайностями: → Одни собственники либо вообще не знают о такой возможности, либо считают, что она им точно не подходит. → Другие знают, но боятся даже обсуждать переход: «налоговая замучает требованиями», «нас будут постоянно проверять», «лучше налог заплачу, так спокойнее». Таким образом, клиники упускают очевидную выгоду и лишают себя экономии. Критерии для получения нулевой ставки Право медорганизаций на ставку 0% регулирует статья 284.1 НК РФ. Чтобы применять ее, нужно одновременно соблюдать несколько условий. 1️⃣ Иметь медлицензию. 2️⃣ Не менее 90% доходов должны составлять доходы от деятельности, которая учитывается для применения льготы. Сам факт, что ООО является клиникой, не превращает автоматически всю выручку в «медицинскую» для целей применения ставки 0%. Возникают вопросы: какие доходы входят в расчет? что делать с продажей косметики? процентами по депозитам? агентским вознаграждением? консультационными услугами? Об этом подробно расскажу в следующем посте. 3️⃣ Доля медицинского персонала с действующим сертификатом специалиста или свидетельством об аккредитации должна составлять не менее 50% общей численности работников. Причем это условие необходимо соблюдать непрерывно в течение налогового периода. 4️⃣ В штате клиники непрерывно в течение налогового периода должно быть не менее 15 работников. Важнейший нюанс: внешние совместители для применения этого критерия не учитываются! Об этом тоже поговорим в следующих постах. 5️⃣ Клиника не совершает операций с векселями и производными финансовыми инструментами. Одно время меня беспокоил вопрос: а что с банковскими депозитами и овернайтами, на которых клиники размещают свободные средства? Само размещение денег на банковском депозите не относится к операциям с векселями и производными финансовыми инструментами, которые запрещены для применения льготы. А вот проценты по депозиту нужно учитывать при расчете доли доходов. И они могут повлиять на те самые 90%. Стоит ли рассматривать переход на ставку 0%? Стоит хотя бы оценить готовность соблюдать критерии и посчитать выгоду, ведь экономия может быть очень существенной. Правильная последовательность перехода: ✔️ Заранее проверьте все критерии. ✔️ Смоделируйте показатели на следующий налоговый период. ✔️ Приведите в порядок кадровый учет, договоры, прейскурант и структуру доходов. ✔️ Не позднее чем за месяц до начала налогового периода подайте заявление в налоговую. ✔️ Весь год контролируйте соблюдение критериев, а не только перед сдачей декларации. ✔️ По итогам года предоставьте сведения о доле доходов и численности персонала.