61 миллион доначислений и 22 магазина. Суд сказал: это не дробление
61 миллион доначислений и 22 магазина. Суд сказал: это не дробление Рубрика "Разбор судебного дела". Часть 1 Иногда налоговый спор выглядит почти проигранным уже по набору фактов. Родственники, общий бренд, общая бухгалтерия, одни компьютеры, работники перемещаются между магазинами, производитель возит товар своим транспортом. В общем, если инспектору выдать маркер и доску со словом «дробление», рисовать стрелочки ему почти не придётся. А потом налоговая проигрывает суд. Именно так началась история сети магазинов «Мясник». Предприниматель Сиротин много лет занимался переработкой мяса и оптовой торговлей. Потом появилось новое направление: колбасы, полуфабрикаты и другая продукция для розничного покупателя. В 2017 году он зарегистрировал товарный знак «Мясник». Но розницей занимался не сам Сиротин. В проверяемом периоде работали 22 магазина «Мясник», оформленные на трёх ИП. Один приходился Сиротину племянником, второй был мужем его племянницы, третий давним другом. Производитель работал на ОСНО, а магазины применяли ЕНВД и УСН. Если кто-то сейчас мысленно пересчитывает родственников среди своих ИП, погодите, дальше интереснее. Офисы предпринимателей находились в одном здании. Отчётность отправлялась с одного IP-адреса. В документах разных ИП встречались телефоны и контакты сотрудников бухгалтерии Сиротина. С работниками тоже было просто, люди переходили от одного предпринимателя к другому, а иногда официально числились у одного ИП, но фактически работали в магазине другого. На допросах некоторые сотрудники вообще рассказали, что владельцем бизнеса считали Сиротина. Остальных предпринимателей они воспринимали скорее как директоров отдельных магазинов. Все торговые точки работали под брендом «Мясник», который принадлежал Сиротину. В проверяемые годы пользовались им бесплатно и без договоров. Товар по магазинам развозили машины с тем же логотипом. Своего грузового транспорта у розничных ИП не было. Машины и водители были у производителя. В интернете всё выглядело ещё проще: сайт и соцсети представляли «Мясник» как единую сеть магазинов с собственным производством. Для налоговой пазл сложился. По её версии, производство и розница были одним бизнесом. Просто производство осталось на ОСНО, а розничная выручка с более высокой наценкой оказалась у связанных ИП на спецрежимах. После выездной проверки Сиротину доначислили 36,2 млн рублей НДС и 25,1 млн рублей НДФЛ, итого 61,3 млн рублей налогов и плюсом почти 4 млн рублей штрафа после административного обжалования. Посмотрите ещё раз на набор фактов. А дальше Сиротин пошёл в Арбитражный суд Липецкой области и выиграл. Первая инстанция признала деятельность трёх предпринимателей самостоятельной, а решение налоговой в оспариваемой части недействительным. То есть перед судом лежали родственники, общий бренд, один IP, пересекающиеся сотрудники, бухгалтерия, транспорт производителя и 22 магазина. И суд всё равно не увидел доказанного дробления. Налоговая, разумеется, решила, что праздник получился какой-то неправильный, и пошла в апелляцию. А теперь интересно ваше мнение до того, как я расскажу, чем всё закончилось. Решение суда: 🔥 — устоит. Общие ресурсы и родство ещё не превращают несколько бизнесов в один. 👍 — не устоит. Тут уже столько совпадений, что слово «совпадение» 🤷♂️ — зависит от экономики: кто реально управлял магазинами, нёс расходы и получал основную выгоду. 🙈 — у меня тоже несколько ИП, родственники и одна бухгалтерия. Я вообще зря открыл этот пост.