НИ

Налоги и Бухучёт для Бизнеса с Наталией Фризон

Бизнес · 24 апреля 2026 г.

Открыть канал в MAX

5 ФАТАЛЬНЫХ ОШИБОК В 3-НДФЛ.

5 ФАТАЛЬНЫХ ОШИБОК В 3-НДФЛ. Как не потерять вычеты и не получить долг Налоговики проанализировали камеральные проверки и практику Верховного суда. Показываю на кейсах, как физлица «на ровном месте» лишают себя вычетов, теряют уже возвращенные деньги и попадают под доначисления. ❌ Ошибка №1. Двойная потеря в «уточнёнке». Как, пытаясь вернуть больше, получить долг Ситуация: Иван подал первичную 3-НДФЛ за 2025 год, заявил социальный вычет на лечение 100 000 руб.. К возврату: 13 000 руб. Налоговая вернула деньги. В 2026 году Иван узнает, что может заявить еще и вычет на обучение ребенка за 2025 год (30 000 руб., к возврату 3 900 руб.). Он подает уточненную декларацию, но по незнанию указывает только новый вычет на обучение (30 000 руб.), забыв продублировать старый (лечение). Как работает ФНС: Уточненная декларация полностью заменяет первичную. Ваши новые данные не добавляются к старым, а переписывают их. Программа ФНС видит: Только вычет 30 000 руб. и возврат 3 900 руб. От вычета в 100 000 руб. Иван «отказался». Расчет доначислений: Бюджет уже вернул 13 000 руб. По новой декларации Ивану положено 3 900 руб. Переплата бюджета Ивану составила 13 000 – 3 900 = 9 100 руб. Итог: ФНС выставляет Ивану требование вернуть 9 100 руб. плюс пени. Ожидаемой доплаты 3 900 руб. он не получит. Убыток: 9 100 руб. долга + 3 900 руб.неполученных денег = 13 000 руб. реальных потерь. Исправление: В уточнённой декларации обязательно указываем все вычеты, заявленные в первичной, плюс новые [п. 2 ст. 81 НК РФ]. ❌ Ошибка №2. Пытаемся вычесть расходы на фитнес и учебу из банковских процентов Ситуация: Гражданин получил от банка проценты по вкладу — 300 000 руб. Банк удержал НДФЛ. Человек решает «вернуть» налог, применив к этому доходу социальный вычет на фитнес или имущественный вычет на квартиру. Как правильно: С 1 января 2025 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) в банках выделены в отдельную налоговую базу [пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ в ред. ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ; Письмо Минфина № 03-04-05/127526 от 17.12.2024]. Применять к ней стандартные, социальные или имущественные вычеты нельзя [п. 3 ст. 210 НК РФ]. Эти вычеты применяются к основной налоговой базе (зарплата, доходы от продажи имущества, аренда и т.д.). Не тратьте время на декларацию, которую налоговая всё равно не примет. ❌ Ошибка №3. Вычет за квартиру в ДДУ — подали декларацию... до подписания акта Ситуация: Гражданин оплатил квартиру по договору долевого участия (ДДУ) в 2025 году. Акт приема-передачи был подписан только в 2026. Он подал декларацию 3-НДФЛ за 2025 год на имущественный вычет. Как правильно: Право на вычет при ДДУ возникает в году подписания передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства [пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ]. Акт подписан в 2026 — значит, подавать декларацию можно только за 2026 год и последующие. Декларация за 2025 год будет признана поданной преждевременно, налоговая вернет её без исполнения [см. разъяснения Минфина и письма ФНС по аналогичным вопросам]. ❌ Ошибка №4. Купили квартиру у родственников — потеряли право на вычет Ситуация: Сын купил квартиру у отца. Подал декларацию на имущественный вычет. Как правильно: Физические лица признаются взаимозависимыми, если сделка совершается между [пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ]: Супругами Родителями (в том числе усыновителями) и детьми (в том числе усыновленными) Полнородными и неполнородными братьями и сестрами Опекуном (попечителем) и подопечным При приобретении жилья у взаимозависимого лица имущественный вычет НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ [обзор судебной практики, п. 3 ст. 105.1 НК РФ]. Это прямое указание НК РФ. Не теряйте время на сбор документов.