🎁 Подарили имущество НКО без «благотворительности»? Готовьтесь платить налоги дважды!
🎁 Подарили имущество НКО без «благотворительности»? Готовьтесь платить налоги дважды! Коммерческая организация решает передать имущество некоммерческой организации (НКО). Но в договоре не прописаны благотворительные или общеполезные цели. Что будет с налогами? Спойлер: это классическая налоговая ловушка, где придется заплатить и дарителю, и одаряемому. Разбираем по полкам. ⚖️ Почему это вообще проблема? По ГК РФ пожертвованием (дарением в общеполезных целях) признается только дарение для социальных, благотворительных, культурных или образовательных целей (Закон № 135-ФЗ). Если вы просто передаете имущество НКО без указания таких целей — это обычная безвозмездная передача, а не благотворительность. И вот как это видит Налоговый кодекс: 🔥 1. НДС у дарителя (коммерческой организации) • Денежные средства: НДС не облагаются (не являются объектом налогообложения). • Имущество для основной уставной деятельности НКО: НДС не облагается (пп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ). • Имущество НЕ для основной уставной деятельности (наше «неблаготворительное» дарение): ❗️ Облагается НДС! Налоговая считает это безвозмездной передачей, то есть реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). 💡 Лайфхак: Если вы покупали имущество специально для такой передачи, принять входной НДС к вычету не получится. А если уже приняли — придется восстанавливать. 📉 2. Налог на прибыль у дарителя Здесь тоже ничего хорошего. Стоимость безвозмездно переданного имущества и расходы, связанные с этой передачей, в расходах не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Вы просто отдаете актив, начисляете на него НДС, но уменьшить налоговую базу на стоимость этого актива нельзя. Даже начисленный НДС в расходы включить не удастся. 🎯 3. Налог на прибыль у одаряемого (НКО) Казалось бы, НКО получила подарок и должна радоваться. Но НК РФ суров. Безвозмездно полученное имущество — это внереализационный доход (п. 8 ч. 2 ст. 250 НК РФ). НКО обязана включить его в базу по налогу на прибыль по рыночной стоимости (но не ниже остаточной для амортизируемого имущества). 🛡 Есть ли спасение для НКО? Да, если вы попадаете под исключения из ст. 251 НК РФ. Самые частые: 1️⃣ НКО владеет не менее 50% уставного капитала дарителя (и не передаст имущество третьим лицам в течение года). 2️⃣ НКО получает денежные средства от своего участника/акционера в пределах его предыдущего взноса в имущество. Если под исключения не подпадаете — НКО платит налог на прибыль с рыночной стоимости полученного «подарка». 📌 Резюме от Евгения Сивкова: Прежде чем передавать имущество НКО, четко формулируйте в договоре цели передачи. Если это благотворительность или обеспечение основной уставной деятельности НКО — вы спасете бизнес от НДС и лишних споров с ФНС. А если это просто передача «своим» — готовьтесь к двойному налогообложению. Нужна помощь с выстраиванием безопасной налоговой политики или сопровождением проверки? Берегите свой бизнес и читайте договоры! #налоги #НДС #налогнаприбыль #НКО #благотворительность #безвозмезднаяпередача #бухгалтерия #налоговая #ЕвгенийСивков #налоговыйконсультант