Когда налоговая считает переезд бизнеса «фиктивным»: как мы защитили ИП от доначисления... — 14 августа 2026 г. в 08:27:00.979
Когда налоговая считает переезд бизнеса «фиктивным»: как мы защитили ИП от доначисления 15 млн рублей УСН К нам обратился ИП-селлер на УСН, зарегистрированный в Республике Бурятия, где для отдельных категорий налогоплательщиков действует пониженная ставка по УСН — 1%. 🔍 В рамках камеральной налоговой проверки декларации по УСН инспекция направила требование: по мнению налогового органа, предприниматель неправомерно применил региональную льготную ставку. ИП самостоятельно подготовил ответ, но налоговая не согласилась с доводами и направила второе требование. На этот раз инспекция указала уже на признаки формальной миграции бизнеса: по мнению налогового органа, регистрация в льготном регионе могла быть направлена исключительно на получение налоговой экономии без фактического изменения условий ведения деятельности. 🖇️ В требовании налоговая сослалась на положения ст. 54.1 НК РФ и указала, что усматривает действия, направленные на искусственное создание условий для применения пониженной ставки и уменьшение суммы налога. Риски для предпринимателя были существенными: при отказе в применении льготы под угрозой находились 15 млн рублей налога по УСН + штрафные санкции. После получения второго требования клиент обратился к нам. Мы провели комплексный анализ: — изучили фактическую модель ведения бизнеса; — оценили обстоятельства регистрации в регионе; — проверили наличие признаков фиктивной миграции; — сформировали правовую позицию с учетом подходов налоговых органов к применению ст. 54.1 НК РФ. В мотивированном ответе мы показали, что в действиях предпринимателя отсутствуют признаки искусственного создания условий для получения налоговой выгоды. Мы обосновали, что: ▪️ регистрация в регионе имела реальные экономические и организационные основания; ▪️ предприниматель не искажал сведения о фактах хозяйственной жизни; ▪️ применение региональной ставки основано на нормах законодательства, а не на формальном изменении места регистрации. ✅ Результат: инспекция завершила камеральную проверку декларации по УСН за 2025 год без нарушений и доначислений. Клиент сохранил право на применение ставки 1% и избежал риска потери 15 млн рублей налога и штрафа. Этот кейс еще раз показывает: сегодня налоговая оценивает не только документы и адрес регистрации, но и реальное содержание бизнеса. Недавно мы выпускали пост про это ⚡ Если вы применяете льготную ставку в регионе с пониженным налогообложением — важно заранее оценить налоговые риски и еще на этапе ответа на требование налогового органа защитить свою позицию чтобы избежать возможных доначислений. Канал «Налоговые инженеры» Дзен | Наш сайт