🧾 СРО ААС дала указания аудиторам о том, как надо контролировать клиентов на ОД/ФТ/ФРОМУ
🧾 СРО ААС дала указания аудиторам о том, как надо контролировать клиентов на ОД/ФТ/ФРОМУ Приближается пора аудитов и в ее преддверии аудиторская СРО выпустила рекомендации (протокол от 30.09.2026 № 182). Они касаются мер по незамедлительному реагированию и применению финансовых санкций при выявлении ОД/ФТ/ФРОМУ (отмывания денег/финансирования терроризма/финансирования распространения оружия массового уничтожения). Общий порядок действий На этапе взаимодействия с клиентом аудиторам нужно провести идентификацию не только самого заказчика, но и его представителей, выгодоприобретателей, а также бенефициарных владельцев. Их следует сверять с действующими перечнями лиц, причастных к терроризму, экстремизму и распространению оружия массового уничтожения. Информацию о бенефициарах и публичных должностных лицах целесообразно запрашивать дважды: перед подписанием договора на проведение аудита и на момент подготовки аудиторского заключения. При проверке не стоит ограничиваться простым сопоставлением названий — важно выявлять признаки косвенного контроля со стороны лиц, включённых в перечни. На что обращать внимание при выявлении подозрительных признаков При обнаружении возможных попыток обхода установленных ограничений СРО советует учитывать следующие маркеры: ▪️ разбивка операций на ряд мелких транзакций с целью уйти от контроля; ▪️ привлечение номинальных владельцев и использование подконтрольных структур; ▪️ наличие косвенного влияния на компанию со стороны лица из перечня; ▪️ проведение операций с контрагентами либо в юрисдикциях повышенного риска — в частности, в сегментах криптовалют, недвижимости и внешнеэкономической деятельности. Аудиторским компаниям стоит закрепить в правилах внутреннего контроля (ПВК) механизм выявления необычных операций. В качестве примера можно использовать регулярную (например, ежеквартальную) проверку сделок клиента на соответствие критериям, указанным в статье 6 закона № 115ФЗ. Если выявляются операции, связанные с объектами или территориями высокого риска, рекомендуется оформить внутреннее сообщение и направить его в Росфинмониторинг. Как организовать мониторинг перечней и реагировать на совпадения рассмотрим сегодня в следующем посте! 🥇 Нетипичный бухгалтер 🧠 Задать вопрос ИИ-главбуху