В организации с разными видами деятельности одновременно осуществлялись операции, облаг... — 24 июня 2026 г. в 18:26:36.577
В организации с разными видами деятельности одновременно осуществлялись операции, облагаемые НДС (реализация услуг), а также операции, не подлежащие налогообложению НДС, включая операции по предоставлению займов и иные сделки, освобожденные от налогообложения в соответствии со статьей 149 НК РФ. В таких случаях компания обязана вести раздельный учет «входящего» НДС. И формально он был, но в учётной политике – общие формулировки «в соответствии с НК РФ». В квартале у организации были следующие операции: ▪️ облагаемая выручка от оказания услуг – 10 000 000 руб. ▪️ необлагаемая выручка (медуслуги) – 2 000 000 руб. ▪️ входящий НДС по общехозяйственным расходам (аренда, услуги связи и др) – 1 000 000 руб. ▪️ проценты по займам – 500 000 руб. Бухгалтер определила пропорцию распределения входного НДС как 90/10 и отразила её в 1С, однако корректность расчёта и полнота исходных данных не были проверены. В результате при распределении НДС не была учтена часть необлагаемой выручки, в том числе проценты по займам на сумму 500 000 руб. Проблема проявилась на камеральной проверке. При проверке инспектор: ▪️ выявил по банковским выпискам дополнительные доходы, относящиеся к необлагаемым операциям; ▪️ самостоятельно пересчитал пропорцию: 10 000 000 / 12 500 000 = 80%; ▪️ запросил учётную политику, в которой содержалась только общая формулировка: «НДС распределяется в соответствии с НК РФ». В связи с отсутствием конкретной методики инспектор применил собственный расчётный подход. 👉 Итог проверки: Раздельный учёт НДС документально не подтверждён. К вычету, по расчёту налогового органа, подлежало 800 000 руб., тогда как организация заявила 900 000 руб. Результат: ❌ доначисление НДС – 100 000 руб ❌ штраф по ст. 122 НК РФ – 20 000 руб ❌ пени за период просрочки