Самая топовая по ошибкам декларация за 9 месяцев – декларация по налогу на прибыль. И в...
Самая топовая по ошибкам декларация за 9 месяцев – декларация по налогу на прибыль. И все из-за авансов 🤨 В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев мы должны в сформировать авансы и на 4 квартал и на 1-й квартал следующего года. И вот тут начинается путаница. Ежемесячные авансовые платежи платят не все организации, а только те, чьи доходы за предыдущие 4 квартала подряд превышают в среднем 15 млн. рублей. (ст. 286 НК РФ) Приведу пример: 3-й квартал 2025 – 11 млн рублей 4-й квартал 2025 – 9 млн рублей 1-й квартал 2026 – 20 млн рублей 2-й квартал 2026 – 23 млн рублей Общая выручка составит 63 млн = 11+9+20+23 Средняя величина доходов – 15,75 млн рублей = 63/4 Соответственно, организация начиная с 3-го квартала 2026 года обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Для отражения авансовых платежей в декларации по налогу на прибыль в Листе 02 предназначены строки – 210, 290 и 320. Строка 210 листа 02 - Сумма начисленных авансовых платежей за период – здесь отражается сумма фактической уплаты за предыдущие квартала. 1-й квартал строка 210 = строка 320 из декларации за 9 месяцев прошлого года Полугодие строка 210= строка 180 + строка 290 декларации за 1-й квартал текущего года 9 месяцев строка 210 = строка 180 + строка 290 декларации за полугодие текущего года Год строка 210 = строка 180+ строка 290 декларации за 9 месяцев текущего года Строка 290 листа 02 - Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за отчетным – здесь отражаем авансовые платежи, которые необходимо оплатить в будущем квартале 1-й квартал строка 290 = строка 180 декларации за 1-й квартал текущего года (сумма авансов, которую будем платить ежемесячно равными долями во 2-м квартале) Полугодие строка 290 = строка 180 за полугодие – строка 180 за 1 квартал текущего года (сумма авансов на 3-й квартал) 9 месяцев строка 290 = строка 180 за 9 месяцев – строка 180 за полугодие текущего года (сумма авансов на 4-й квартал) Год строка 290 не заполняется Строка 320 листа 02 - Сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 1-м квартале следующего года – заполняется только в декларации за 9 месяцев! 9 месяцев строка 320 = строке 290 декларации за 9 месяцев текущего года (сумма авансов, которую будем платить ежемесячно равными долями в 1-м квартале следующего года) Если при расчете строк 290 или 320 у вас получился 0 или отрицательная сумма, то проставляете прочерк и авансы не платите. Ежемесячные авансовые платежи перечисляются на ЕНС до 28 числа каждого месяца. 🔥 - если стало понятнее 🤯 - если косячите в авансах ____ 📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы