Расхождение между декларацией по налогу на прибыль и по НДС это очень частая ситуация. ...
Расхождение между декларацией по налогу на прибыль и по НДС это очень частая ситуация. Если у вас разные налоговые базы, вы обязательно должны понимать почему так и быть готовыми к требованию от налоговой. ▶️Список основных расхождений между декларациями ☑️Не облагаемые НДС операции (например, медицинские товары) Прибыль - база возникает в момент перехода права собственности к покупателю. НДС - не возникает налоговой базы, но должны быть отражены в 7 разделе декларации ☑️Проценты по депозитам Прибыль - база возникает в момент поступления денег НДС - не исчисляется и не отражается ☑️Курсовые разницы Прибыль – база возникает в момент переоценки обязательств НДС - не исчисляется и не отражается ☑️Экспортные операции Прибыль - база возникает в момент реализации НДС - в периоде, когда собран полный пакет документов (срок сбора документов 180 дней), подтверждающий экспортные операции ☑️Возвраты товаров и корректировки реализаций в сторону уменьшения Прибыль - в налоговой базе сторнируется НДС - база возникает в момент регистрации корректировочного счет-фактуры в книге покупок ☑️Передача товаров без перехода права собственности или безвозмездная передача Прибыль - не начисляется и не отражается НДС - база возникает в момент передачи товаров ☑️Оприходование излишков после инвентаризации Прибыль - база возникает в момент оприходования излишков НДС - не начисляется и не отражается ☑️Списание кредиторской задолженности Прибыль - база возникает в момент списания долга НДС - не начисляется и не отражается ☑️Некоторые виды субсидий (например на покупку ОС) Прибыль – база возникает по мере начисления амортизации НДС – не начисляется и не отражается ⚠️У ФНС внедрена АйТи платформа, которая автоматизировано контролирует все в сплошном и непрерывном порядке. Программа сравнивает декларацию по НДС и строку 010 (020) листа 02 декларации по налогу на прибыль. Если будет разница, программа автоматически сформирует требование. Поэтому, коллеги, хочу вам еще раз подсветить мысль о том, как важно относится к нашему делу с пониманием всех процессов. Всегда должна быть логика в ваших операциях в учете. И тогда вы будете спокойно сдавать декларации и не боятся получения требований от налоговой 🙌🏻️️️️ ____ 📋Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы