Бизнес · 6 июля 2026 г.

На Общественном совете при ФНС разобрали типичные  ошибки по НДС у компаний на УСН. — 6 июля 2026 г. в 08:09:00

На Общественном совете при ФНС разобрали типичные  ошибки по НДС у компаний на УСН.  И знаешь, в чём главная беда? Чаще всего эти ошибки  делают не из хитрости, а просто потому, что раньше с НДС  не  работали: ни предприниматель, ни бухгалтер.  Отсюда и путаница: где сдавать, какую ставку ставить,  можно ли для одного клиента сделать 5 %, а для другого — 22 %. Вот самые частые промахи, из‑за которых потом прилетают  требования, доначисления и пени: ❌ Не сдали декларацию по НДС, хотя обязанность была.  Часто это из‑за того, что неправильно посчитали выручку  за прошлый год: уже в первом квартале видно превышение лимита, а момент упустили. ❌ Сдали «нулевую» декларацию, хотя по кассе и счёту были операции. Налоговая моментально видит расхождения по выпискам и сразу запрашивает пояснения. ❌ Неправомерно применили ставку 5 % после превышения лимита в 272 млн рублей. Ставка 5 % действует только до месяца, в котором этот лимит превышен. Пропустили месяц — дальше применять 5 % нельзя. ❌ Применили ставку 7 % уже после того, как фактически «слетели» с упрощёнки по лимитам. Это не просто ошибка в расчётах — это прямой  путь к доначислениям. ❌ Досрочно отказались от ставок 5 % или 7 %, не учитывая правило 12 кварталов. Если вы начали  применять пониженные ставки до 2026 года, отказаться раньше  нельзя — надо выдержать минимум 12 последовательных  кварталов. ❌ Но есть исключение: если вы впервые применяете ставки 5 % или 7 % с 2026 года, можно отказаться от них в течение первых 4 последовательных кварталов. Многие этого не учитывают и  пытаются перейти на 22 % (с правом на вычеты) раньше — и искажают базу. ❌ Смешали в одной декларации ставки 22 %, 7 % и 5 % без законных оснований. Так делать нельзя: налогоплательщик на УСН должен выбрать одну ставку и применять её ко всем облагаемым операциям. ❌ Пытались «под клиента» выставить счёт‑фактуру с 22 % при общей ставке 5 % или 7 %.  Если вы на пониженной ставке, вы не можете для  отдельных покупателей ставить 22 % и платить его полностью, сохраняя для остальных 5 % или 7 %. Такой возможности у плательщиков 5/7 % нет. ❌ Заявили вычеты по НДС при ставках 5 % и 7 % без законных причин. При этих ставках права на вычеты  нет (кроме строго определённых случаев: авансы,  возвраты, изменение стоимости). ❌ Заполнили не тот раздел при освобождении по ст. 145 НК РФ. Даже если НДС не платите, декларацию сдавать нужно: необлагаемые операции отражают в разделе 7. Если его не заполнить, у налоговой сразу возникают вопросы. ❌ Не восстановили НДС при переходе на освобождение или при начале применения ставок 5 % и 7 %. Пропуск этого шага почти всегда оборачивается  доначислениями. 💡 Важный нюанс: ставка 22 % (или 10 %, или 0 %) появляется не «по желанию клиента», а в строго определённых случаях — например, при ввозе товаров или при исполнении обязанностей налогового агента. Если у вас выбран  режим 5/7 %, но вы совершили такую операцию — её облагаете по общей ставке. Но это не значит, что можно произвольно  смешивать ставки для разных покупателей. А какая ошибка в вашей практике встречалась чаще всего? Делитесь в комментариях — разберём на реальных кейсах. 👇