Кассация: налоговые правонарушения включают презумпцию контроля — 9 сентября 2026 г. в 10:01:18.583
Кассация: налоговые правонарушения включают презумпцию контроля Конкурсный управляющий ООО «Грейт Дистрибьюшн» обратился с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности Валерия Ефременко и Атула Кумара Гупта. Суды привлекли к ответственности только Ефременко, отказав в отношении Гупта из-за недоказанности его статуса контролирующего лица. УФНС России по Московской области обжаловало судебные акты в части отказа в привлечении Гупта. Налоговый орган указал на приговор суда, где установлено, что Атул Кумар Гупта являлся директором компании-учредителя должника. Окружной суд отменил судебные акты в обжалуемой части и направил спор на новое рассмотрение. Ключевым признаком КДЛ является наличие фактической возможности определять действия юридического лица и бенефициарного интереса, напоминает она. Наличие такого признака может презюмироваться исходя из формально-юридических связей и закрепленных в законе презумпций, но не ограничивается ими: любые обстоятельства, свидетельствующие о наличии у лица таких признаков, позволяет отнести его числу КДЛ независимо от юридического закрепления такого статуса. При этом такие обстоятельства могут быть установлены на основании любых доказательств. В рассмотренном споре такими доказательствами послужили материалы налоговой проверки и сведения, содержащиеся в приговоре суда общей юрисдикции, в котором как установлен факт того, что ответчик являлся контролирующим лицом единственного участника должника, так и приведены и показания свидетелей. Поскольку конкурсным управляющим и налоговым органом были приведены доказательства, подтверждающие наличие признаков КДЛ, на ответчика перешла обязанность доказывания обратного. – Юлия Иванова, управляющий партнер юридической компании «ЮКО» Подробнее с комментариями экспертов: PROбанкротство ☑️ Читать нас в Мax