🔴 САМОЗАНЯТЫЕ: КАК НЕ ПОПАСТЬ НА ДОНАЧИСЛЕНИЯ
🔴 САМОЗАНЯТЫЕ: КАК НЕ ПОПАСТЬ НА ДОНАЧИСЛЕНИЯ Работа с самозанятыми — это не «серая схема», но и не «просто договор ГПХ». Разбираю на реальном кейсе: компания получила требование ИФНС, где налоговая посчитала занижение базы по НДФЛ на 2,7 млн рублей, доначислила 249 тыс. НДФЛ, 535 тыс. страховых взносов и штрафы 20% по ст. 123 и ст. 122 НК РФ. Что пошло не так и как этого избежать 👇 ⚠️ ЧТО ВАЖНО УЧЕСТЬ ДО НАЧАЛА РАБОТЫ 1. Проверяйте статус самозанятого ПЕРЕД КАЖДОЙ выплатой -не только при заключении договора. Человек мог сняться с учета НПД месяц назад — и тогда все выплаты после этого превращаются в доход физлица с НДФЛ 13% и взносами 30%. Проверка — на сайте ФНС: npd.nalog.ru/check-status 2. Убедитесь, что нет признаков трудовых отношений ФНС переквалифицирует договор в трудовой, если есть хотя бы несколько признаков: работа по графику и подчинение внутреннему распорядку; ежемесячная фиксированная оплата независимо от результата; использование техники, инструментов, материалов заказчика; самозанятый работал у вас в штате менее 2 лет назад (прямой запрет — ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ); самозанятый — единственный источник дохода, работает только с вами. 3. Не создавайте массовость Если у компании 10–35+ самозанятых, каждый получает 25–35 тыс. ₽ в месяц, и сотрудничество длится больше 3 месяцев — это маркер для ФНС. Проверка почти гарантирована. 4. Договор должен быть ГПХ, а не «трудовой в обёртке» Формулировки — за результат, а не за процесс. Никаких «подчиняется», «соблюдает режим», «выполняет должностные обязанности». 📁 ЧТО ДОЛЖНО БЫТЬ У ОРГАНИЗАЦИИ НА РУКАХ ДО оплаты: ✅ Договор ГПХ (с чётким предметом — конкретная услуга/результат) ✅ Счёт на оплату от самозанятого ✅ Справка о статусе самозанятого (или скриншот проверки из сервиса ФНС) ✅ Проверка статуса на дату заключения договора и на дату выплаты ПОСЛЕ оплаты: ✅ Чек из приложения «Мой налог» — обязателен. Без чека выплата не подтверждена ✅ Акт выполненных работ (оказанных услуг) — подписанный обеими сторонами ✅ Платёжное поручение с назначением платежа Если хотя бы одного документа нет — риск доначисления НДФЛ 13%, взносов ~30% и штрафа 20% от суммы неудержанного налога (ст. 123 НК РФ). 💡 ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ТРЕБОВАНИЕ УЖЕ ПРИШЛО Собрать полный комплект по каждому самозанятому — договоры, счета, акты, чеки, справки, платёжки. Подготовить мотивированный ответ со ссылками на:ч. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ (доходы самозанятых не облагаются НДФЛ); пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ (выплаты самозанятым не облагаются взносами). Доказать реальность операций и отсутствие умысла (ст. 54.1 НК РФ). Показать, что признаки трудовых отношений отсутствуют. 🎯 ГЛАВНЫЙ ВЫВОД Самозанятые — это законно и удобно. Но только если: Статус проверяется перед каждой выплатой; договор — ГПХ с результатом, а не процессом; чек есть по каждой выплате; нет массовости и признаков трудовых отношений. Один пропущенный чек или непроверенный статус — и налоговая пересчитает всё за 3 года. Сохраняйте чек-лист, проверяйте контрагентов, и пусть требования ИФНС обходят вас стороной 🙌 #бухгалтер #самозанятые #НПД #налоги #ИФНС #бухгалтерия #аутсорсинг #налоговыериски #6НДФЛ #РСВ