Вышел из ООО, получил ДСД. Где просчитался?
Вышел из ООО, получил ДСД. Где просчитался? С 2026 года это дорогое решение. Ко мне часто приходят с корпоративным конфликтом уже на острой стадии, где один из распространенных вариантов развития событий - выход участника из ООО и получение действительной стоимости доли. Зачастую это является способом давления на общество, ведь ему придется расстаться с деньгами (в текущих реалиях это больно). Но что важно знать в 2026 году? Выходящему участнику придется уплатить НДФЛ. И это оказывается для них большим сюрпризом! ✔️Раньше выручало правило пяти лет. Пункт 17.2 ст. 217 НК РФ освобождал от НДФЛ доход от реализации доли, если она непрерывно принадлежала тебе больше этого срока. Выплата ДСД при выходе из ООО под это правило также подпадала. ✔️С 2026 года в норму добавили исключение: освобождение больше не применяется «в случаях выхода (выбытия) из организации». Плюс появилось условие: если общество владеет недвижимостью на территории РФ, то она не должна превышать 50% активов общества. Пять лет владения и налоговое резидентство сохранились. Итог простой: срок владения и структура активов влияют на освобождение от НДФЛ только при продаже доли. Если платит деньги само общество при выходе из него - освобождения нет. ✔️Отдельная ловушка - устав с запретом на отчуждение доли третьим лицам. В этом случае участник продать долю "на сторону" не может, продать можно только другим участникам. А что делать, если они отказываются от покупки (и ваш устав и иной корпоративный документ эту ситуацию не регулирует)? Остаётся требовать выкупа доли обществом, а это и есть выход из него. Освобождение от НДФЛ в данном случае не применяется. Обидно, правда? ✔️Единственное исключение - наследник, которому участники отказали в согласии на переход доли. В этом случае он получает имущественные права в виде права на выплату ДСД, и эта выплата освобождается от НДФЛ по п. 18 ст. 217 НК РФ как доход в порядке наследования. Позиция ВС РФ (кассационное определение СКАД ВС РФ от 27.10.2021 №46-КАД21-1-К6), воспринята ФНС. 📌📌📌Что делать. Откройте устав ООО и просчитайте варианты развития событий заранее, пока корпоративный конфликт не перешел в острую стадию. Запрет на отчуждение доли, порядок перехода к наследникам, процедура получения согласий на отчуждение или переход, как определяется ДСД: всё это влияет на налоговые и корпоративные последствия задолго до того, как кто-то решит выйти. Коллеги, а нам при консультировании доверителей при вступлении в наследство либо разделе доли, как совместно нажитого имущества, обязательно нужно учитывать налоговые последствия, поскольку тактика - войти любой ценой в общество, а потом, в случае чего, передумать и выйти из него, получив ДСД, для наследника либо супруга является уже провальной, так как влечет налоговые последствия. Лайк, если было полезно) Более подробно можно прочитать в статье 🕊 Адвокат Качура