Аванс получили в 2025-м, НДС заплатили в 2026-м? Теперь двойного налога не будет — 4 июня 2026 г. в 06:32:02.428
Аванс получили в 2025-м, НДС заплатили в 2026-м? Теперь двойного налога не будет Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС, сталкивались с проблемой. Получили полную предоплату до перехода на НДС, а отгрузили товар уже после. И? Заплатили и упрощённый налог с аванса, и НДС с отгрузки. Вычесть НДС из аванса было нельзя. Все. Этой проблемы больше нет. Поправки в НК это исправили. Продавец вправе уменьшить доходы по УСН на сумму НДС, начисленную при отгрузке в счёт аванса, полученного до перехода на НДС. Правило действует ретроспективно: если аванс пришёл в 2025 году, а НДС начали платить в 2026-м, доходы 2025 года можно снизить. Что ещё изменилось для бизнеса 1️⃣Вычет НДС для тех, кто потерял патент. Предприниматель работал на патенте в 2025 году, а с 2026 года стал плательщиком НДС (на ОСНО или УСН). Он может принять к вычету НДС по покупкам, сделанным в 2025 году, но не использованным в патентной деятельности. Главное, чтобы товары не были задействованы на патенте. 2️⃣Освобождение от НДС для ИП, превысивших лимит из-за процентов по вкладам. ИП на УСН, которые в 2025 году превысили лимит в 20 млн рублей только за счёт процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, могут не платить НДС. Для проверки права на освобождение нужно вычесть эти проценты из общего дохода за 2025 год. При этом общий доход за год не должен превышать 60 млн рублей. Правило действует с 1 апреля 2026 года (за 1-й квартал НДС нужно отразить по общим правилам). 3️⃣Изменить объект УСН можно задним числом. Предприниматели, которые потеряли право на патент из-за превышения лимита в 2025 году и не перешли на УСН, могут выбрать упрощёнку с 1 января 2026 года. А те, кто совмещал ПСН и УСН в 2025 году или перешёл с патента на упрощёнку с начала 2026 года, вправе изменить объект налогообложения («доходы» на «доходы минус расходы» и наоборот) ретроспективно — с 1 января 2026 года, пересчитав налог. 4️⃣Льготы по НДС для общепита стали доступнее. Малые компании общепита освободили от НДС до конца 2026 года при соблюдении доли доходов от основной деятельности не менее 70%. Ранее требовалось ещё иметь среднюю зарплату сотрудников не ниже среднеотраслевой по региону. А если работников нет, то льготы не было. Теперь для кафе и ресторанов с доходом за 2025 год не более 60 млн рублей требование по зарплате отменили. Льгота действует с 1 апреля, поэтому чеки, выбитые в апреле, нужно скорректировать. 5️⃣Льготный тариф взносов: новые правила. МСП из приоритетных отраслей (перечень утверждён распоряжением Правительства № 4125-р) могут применять пониженный тариф страховых взносов. В том случае, если суммарная доля выручки от этих видов деятельности составляет не менее 70%. При этом для обрабатывающих производств показатели дохода за прошлый год не учитываются. Пропорции проверяют только за текущие периоды. Поправки действуют с 1 января 2026 года, можно пересчитать взносы и подать уточнённый РСВ. Все эти изменения призваны убрать двойное налогообложение и дать бизнесу больше свободы в выборе режимов. Главное успеть вовремя подать документы и скорректировать отчётность.