📌 УСН и Патент: как не потерять налоговые вычеты из-за общей кассы — 13 июля 2026 г. в 13:07:01.675
📌 УСН и Патент: как не потерять налоговые вычеты из-за общей кассы Многие индивидуальные предприниматели совмещают упрощенную систему налогообложения (УСН) и патент (ПСН). Типичный пример: розничный магазин работает на патенте, а оптовые отгрузки юридическим лицам проводятся по УСН. Оба этих спецрежима позволяют ИП законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. Однако здесь есть строгое разделение: вычет можно заявить на подлежащие уплате в текущем году фиксированные взносы ИП «за себя» (независимо от даты их фактического перечисления) и на фактически уплаченные взносы за сотрудников. Именно при совмещении режимов кроется главный риск отказа со стороны ФНС. Если ИП учитывает все страховые взносы в «общем котле» и пытается произвольно распределить их, чтобы максимально обнулить патент, инспекция такие уведомления не пропустит. ❗️ Налоговый кодекс (п. 8 ст. 346.18 НК РФ) требует от налогоплательщика вести жесткий раздельный учет доходов и расходов при совмещении режимов. Правила распределения взносов: 🔹 Взносы за сотрудника (например, продавца), который работает исключительно в розничном магазине на ПСН, уменьшают только стоимость патента. 🔹 Взносы за менеджера, который занимается исключительно оптовыми продажами на УСН, уменьшают только налог по УСН. 🔹 Если расходы разделить напрямую невозможно (например, это фиксированные взносы самого ИП «за себя» или зарплата бухгалтера, обслуживающего оба направления), они распределяются строго пропорционально долям доходов в общем объеме выручки по каждому спецрежиму. Пример. Если по итогам периода доля доходов по патенту составила 70%, а по УСН — 30%, то и общие расходы (включая фиксированные взносы ИП) делятся в такой же пропорции. Любое отклонение от математики раздельного учета приведет к перерасчету налогов инспекцией, доначислениям и аннулированию неправомерно заявленных вычетов. Обсуждаем здесь 👈🏻 Подпишись на БухЪ