Почему собственнику необходимо уделять пристальное внимание вопросам структурирования б... — 4 июня 2026 г. в 17:01:45.539
Почему собственнику необходимо уделять пристальное внимание вопросам структурирования бизнеса? ЧТО ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ СТРУКТУРИРОВАНИЕ БИЗНЕСА: * Определение организационно-правовой формы ведения бизнеса. * Выбор оптимальной системы налогообложения. * Подтверждение права на налоговые льготы и применения специальных налоговых режимов. * Формирование официального источника дохода собственника/бенефициара. * Защита нематериальных активов и встраивание их в структуру бизнеса, с целью эффективного управления интеллектуальной собственностью. Именно непроработанная, с юридической точки зрения, структура группы компаний, влечет за собой налоговые риски, в том числе, связанные с дроблением и необоснованным применением специальных налоговых режимов, а также риски утраты активов. Например: почти в каждой структуре бизнеса встречается работа с ИП. ИП могут оказывать услуги, продавать товары, быть управляющими компаний, агентами и т.д. Также зачастую, когда собственник работает со своими компаниями как ИП, например, оказывает консультационные услуги, или работает по лицензионным договорам с получением роялти за использование товарных знаков, замещая тем самым схему вывода денежных средств из бизнеса в форме дивидендов. При этом работа с ИП в том числе с неаффилированными формирует риски претензий ФНС и доначисления налогов в случае некорректного структурирования работы. Так возможны следующие риски при работе с ИП: • признание структуры «дроблением бизнеса» и доначисление НДС, ННП, штрафа и пени. • переквалификация отношений с ИП в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафа и пени; • переквалификация выплат на ИП в дивиденды и доначисление ННП, НДФЛ, штрафа и пени; • признание ценообразования при работе с ИП нерыночным и доначисление компании ННП, штрафа и пени. • признание выплату роялти в адрес ИП за использование товарного знака экономически не обоснованными расходами с доначислением налога на прибыль, штрафа и пени. В целях минимизации налоговых рисков необходимо: • корректно структурировать работу компаний группы компаний, в том числе работу с ИП; • надлежащим образом вести бухгалтерский и налоговый учет; • обеспечить экономическую обоснованность применения специальных налоговых режимов в группе компаний, в том числе работу с ИП, путем разработки подробных договоров и оформления актов отказанных услуг с углубленной детализацией. • исключить признаки трудовых отношений и т.д. Необходимо учитывать, что сама по себе работа с ИП не является незаконным действием, но неверное структурирование работы с ИП может привести к существенным суммам доначисления. Но при заранее продуманном и верном структурировании деятельности эти риски возможно исключить, что подтверждает положительная судебная практика.