Что делать, если надо откорректировать сальдо по ЕНС? — 25 августа 2026 г. в 06:05:18.915
Что делать, если надо откорректировать сальдо по ЕНС? Принимаю компанию, в общем всё хорошо, мелкие шероховатости, прошлый бухгалтер была прям по-настоящему молодец, вычистила существенно то, что приняла из реального хаоса. Осталась малость - сальдо ЕНС в ЛК ИФНС больше, чем на сч 68.90 примерно на 35 тысяч рублей. Откуда это взялось - из дальних периодов, бог с ними. Как это принять к учету? Есть ли существенный риск, если приму проводкой Дт 68,90 Кт 84 (это же по большому счету путаница с налогом на прибыль или НДС)? Внедрение ЕНС потребовало изменения рабочего плана счетов организаций и введение субсчета 68.90 для целей расчетов с бюджетом, на который по состоянию на 01.01.2023 переносились все остатки по налогам и взносам (включая недоимки, переплаты, пени и штрафы). Причины некорректного сальдо по расчетам с бюджетом могут быть различными: технические сбои в системах учета, неправильное отражение исчисленных сумм, ошибки в расчетах, а также возможные неточности в карточках расчетов с бюджетом, допущенные ФНС до 2023 года. Одно из требований бухгалтерского законодательства заключается в том, что данные отчетности по расчетам с бюджетом должны быть достоверны (п. 74 Положения по ведению бухучета, утв. приказом Минфина № 34н от 29.07.1998). Обнаруженная в ходе сверки переплата или недоплата, учтенная во входящем сальдо ЕНС, свидетельствует об ошибке ⚠️и в соответствии с ПБУ 22/2010 подлежит обязательному исправлению (п. 2, 4 ПБУ 22/2010). Способ корректировки определяется двумя условиями: 1️⃣ Временем обнаружения ошибки (до или после завершения отчетного года). 2️⃣ Существенностью ошибки. Уровень существенности устанавливается, как правило, в учетной политике организации. В данном случае речь идет об ошибке прошлых лет, выявленной уже после утверждения отчетности. ☹️Если это существенная ошибка, то согласно п. 9 ПБУ 22/2010, исправление производится в текущем периоде с использованием счета 84 проводкой Дебет 68.90 Кредит 84. Данное исправление требует ретроспективного пересчета показателей отчетности. 😃Если это несущественная ошибка, в таком случае применяется п. 14 ПБУ 22/2010: исправление делается в месяце ее выявления с отнесением на прочие доходы (Дебет 68.90 Кредит 91). Ретроспективный пересчет не выполняется, а результат влияет только на финансовые показатели текущего года. Если вы являетесь организаций, имеющей право на упрощенные способы ведения учета, то можете исправлять ошибки прошлых лет (включая существенные) без ретроспективного пересчета, аналогично порядку для несущественных ошибок (п. 9 ПБУ 22/2010). Все исправительные записи должны быть подтверждены бухгалтерской справкой. Указанные корректировки не влияют на налоговый учет и определение базы по налогу на прибыль, НДС и другим налогам. Если ошибка существенная и корректировка затрагивает капитал организации (84 счет), то необходимо раскрыть информацию по ее исправлению в пояснениях к бухгалтерской отчетности. Чат в Max || Наш сайт || Служба заботы