Арендодатель на УСН прописал НДС в договоре, но счёт-фактуру не дал — суд сказал, что т... — 22 мая 2026 г. в 05:55:01.919
Арендодатель на УСН прописал НДС в договоре, но счёт-фактуру не дал — суд сказал, что так нельзя. Представьте: вы арендуете помещение. В договоре аренды чёрным по белому написано, что арендная плата составляет 100 000 рублей в месяц, включая НДС. Вы исправно перечисляете деньги, рассчитывая потом принять этот «входной» налог к вычету. А арендодатель на УСН — и вдруг заявляет: «Я не плательщик НДС, поэтому счета-фактуры выставлять не буду». Долгое время считалось, что принудить арендодателя выставить счёт-фактуру невозможно. Но недавнее решение кассационного суда всё изменило. 📋 Суть спора Организация арендовала недвижимость. В договоре было прямо указано, что арендная плата включает НДС. Арендатор платил, рассчитывая на вычет. Однако арендодатель отказался выставлять счета-фактуры, заявив, что применяет УСН и не обязан этого делать. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону арендодателя. Их логика была проста: закон не позволяет принудительно обязать кого-либо выставлять счета-фактуры. Но арендатор не сдался и подал кассационную жалобу. И суд кассационной инстанции кардинально изменил решение. ⚖️ Что решил суд Кассация отменила решения нижестоящих судов и встала на сторону арендатора. Вот ключевые выводы: Обязанность выставить счёт-фактуру возникает не только из налогового, но и из договорного регулирования. Если стороны согласовали цену с учётом НДС, продавец (арендодатель) обязан выставить счёт-фактуру, независимо от своего налогового статуса. Счёт-фактура — это публично-правовой документ, дающий покупателю право на налоговый вычет. Выставлять его обязаны в том числе и те, кто не является плательщиком НДС, но формирует цену договора с учётом налога. Невыставление счёта-фактуры — это злоупотребление правом. Арендодатель, с одной стороны, не платит НДС в бюджет и завышает стоимость оплаты по договору, а с другой — препятствует арендатору в получении вычета. Это нарушает баланс интересов сторон и создаёт для арендатора прямые убытки. Одностороннее изменение стоимости имущества с цены, указанной в договоре с НДС, на цену без НДС противоречит закону и договору. Такое поведение приводит к завышенной экономической выгоде арендодателя за счёт арендатора. 🛠️ Что это значит для арендатора Если вы арендуете помещение и в договоре прописано, что арендная плата включает НДС, а арендодатель-упрощенец отказывается выставлять счёт-фактуру, вы имеете право: 1. Потребовать выставить счёт-фактуру во внесудебном порядке. 2. Обратиться в суд с иском об обязании выставить счета-фактуры за весь период действия договора. И суд теперь на вашей стороне. Право покупателя на налоговый вычет по НДС не должно зависеть от доброй воли продавца. Если цена сформирована с учётом налога — счёт-фактура должен быть. ⚠️ А что с арендодателем? Двойной риск Казалось бы, арендодатель на УСН может выдохнуть. Нет. Решение суда порождает для него серьёзные налоговые риски. Если арендодатель на УСН выставит счёт-фактуру с выделенным НДС, у него возникнет обязанность уплатить этот налог в бюджет, независимо от того, является он плательщиком НДС или нет. Двойная угроза: Не выставишь счёт-фактуру — арендатор может через суд принудить вас это сделать, плюс суд признает ваше поведение злоупотреблением правом. Выставишь счёт-фактуру — придётся заплатить НДС в бюджет с той самой арендной платы, хотя вы на УСН и, казалось бы, от НДС освобождены. А все свежие разъяснения ФНС, новые формы и практические кейсы — в нашем бесплатном электронном журнале «Наша бухгалтерия». Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить https://nashabuh.ru/zhurnal?utm_source=max&utm_medium=organic&utm_campaign=bespl_jurnal&utm_content=post