🔄 Ловушка пониженного НДС на УСН: как выбраться, пока не поздно — 29 июня 2026 г. в 07:00:11.036
🔄 Ловушка пониженного НДС на УСН: как выбраться, пока не поздно Выбрали ставку 5% или 7%? Проверьте, есть ли у вас шанс передумать Когда упрощенцев обязали платить НДС, многие выбрали пониженные ставки — 5% или 7%. Логика понятна: меньше ставка — меньше налог. Но есть серьёзный минус, который не все учли: при пониженных ставках нельзя принимать входной НДС к вычету. В итоге для многих бизнесов стандартная ставка 22% с правом на вычет оказывается выгоднее. Хорошая новость: уйти со спецставки можно, но только в определённые сроки. ⚖️ Напомним: в чём выбор Упрощенцы, которые потеряли право на освобождение от НДС, могут платить налог двумя способами: 🔹 Стандартный вариант — ставка 22%: платите больше, но зато можете принимать входной НДС к вычету 🔹 Льготный вариант — ставка 5% или 7%: ставка ниже, но права на вычет входного НДС нет совсем Для одних бизнесов выгоднее первый вариант, для других — второй. Всё зависит от того, насколько много входного НДС вы платите поставщикам. ⏳ Сколько времени есть на смену ставки По общему правилу (п. 9 ст. 164 НК РФ), выбрав пониженную ставку, вы обязаны применять её минимум 12 кварталов подряд (3 года). Это долго. 📍Но с 1 января 2026 года заработала новая норма: те, кто впервые перешёл на спецставку, могут отказаться от неё в течение первых 4 кварталов с момента применения. Не успели — сидите на спецставке все 3 года. 📅 Кто успевает, а кто — нет Разберём на конкретных ситуациях: ✅ Есть шанс уйти со спецставки: - Начали платить НДС по спецставке с 1 января 2026 года — у вас впереди все 4 квартала для смены ставки - Начали платить в течение 2025 года (например, с 3 квартала 2025 года) — по состоянию на 1 января 2026 года прошло меньше 4 кварталов, значит, окно ещё открыто ❌ Шанс упущен: - Начали платить НДС по спецставке с 1 января 2025 года — к 1 января 2026 года уже прошло ровно 4 квартала. Перейти на ставку 22% можно будет только с 1 января 2028 года 🏛️ Позиция Минфина: справедливо ли это? Некоторые предприниматели просят Минфин распространить право на смену ставки на всех, кто платит НДС с начала 2025 года. Ведомство отказало. 🔹 Аргумент Минфина: - С 1 января 2025 года НДС платят компании с оборотом свыше 60 млн рублей в 2024 году — их среди упрощенцев всего 3,6% - Право на смену ставки — это поддержка микробизнеса с оборотом от 20 до 60 млн рублей, которому нужно время на адаптацию - Бизнес с оборотом выше 60 млн, по мнению Минфина, за 2025 год уже адаптировался к новым условиям ✅ Что делать прямо сейчас Если вы на УСН и платите НДС по ставке 5% или 7%: 1️⃣ Определите, с какого квартала вы начали применять спецставку 2️⃣ Посчитайте, сколько кварталов прошло на 1 января 2026 года 3️⃣ Если прошло меньше 4 — у вас ещё есть возможность перейти на 22% с правом вычета 4️⃣ Сравните, что выгоднее: экономия на ставке или вычет входного НДС ⚠️ Не затягивайте — окно закрывается! 📌 Основание: письмо Минфина России от 29.04.2026 № 03-07-11/36084, п. 9 ст. 164 НК РФ 📰 Хотите всегда быть в курсе изменений в налогах и бухучёте? Подписывайтесь на журнал «Наша бухгалтерия» — бесплатно! Актуальные разборы законов, письма Минфина и ФНС, практические советы — всё, что нужно бухгалтеру и предпринимателю: https://nashabuh.ru/zhurnal?utm_source=max&utm_medium=organic&utm_campaign=bespl_jurnal&utm_content=post 👍 Ставьте лайк, если разобрались в теме! 💬 Напишите в комментариях — вы уже столкнулись с выбором ставки НДС на УСН? Как решили?