🔄 УСН + НДС: перешли с 5% на 22% — входной НДС по остаткам можно забрать — 15 июля 2026 г. в 07:00:08.705
🔄 УСН + НДС: перешли с 5% на 22% — входной НДС по остаткам можно забрать Ситуация, с которой в 2026 году столкнулись многие упрощенцы. Купили товар при ставке 5%, а продаёте уже по 22%. Что делать с входным НДС, который «застрял» в стоимости? Минфин ответил. --- Сначала — логика двух режимов Когда работаете на ставке 5% или 7% — вычетов нет. Входной НДС просто входит в стоимость товара и списывается в расходы по мере реализации. Никакой отдельной жизни у этого налога нет. Когда переходите на 10% или 22% — включается классическая схема: начисленный НДС минус входной. И вот тут возникает вопрос: а что делать с товарами, которые куплены ещё «в старом режиме»? --- Позиция Минфина: вычет возможен Письмо от 10.06.2026 № 03-07-11/49629 даёт чёткий ответ. Если товары приобретены в период применения ставки 5%, но реализуются уже после перехода на общеустановленные ставки — входной НДС по этим товарам можно принять к вычету. Условие одно: товары должны использоваться в операциях, облагаемых НДС по ставке 10% или 22%. Логика простая: при ставке 5% НДС был «заморожен» внутри стоимости. После перехода товар меняет налоговый статус — и «разморозка» становится законной. --- Четыре условия для вычета Чтобы вычет прошёл без проблем, нужно одновременно: ✅ Товары приняты к учёту ✅ Есть счёт-фактура или УПД с выделенным НДС ✅ Товары используются в облагаемых операциях ✅ Ранее этот НДС к вычету не заявлялся и в расходы по УСН не включался повторно --- Где чаще всего возникают проблемы ⚠️ Склад и учётная система не синхронизированы — самая частая ошибка. Нужно чётко выделить остатки, купленные в период ставки 5%, и отследить их судьбу. ⚠️ Ошибки в первичке — любая неточность в счёте-фактуре автоматически блокирует вычет. ⚠️ Двойной учёт — налоговая проверит, не был ли входной НДС уже учтён в расходах по УСН. Повторное заявление — прямой путь к доначислениям. ⚠️ Смешанная реализация — если часть товаров продаётся в необлагаемых операциях, вычет нужно распределять пропорционально, а часть налога — восстанавливать по ст. 170 НК РФ. --- Что нужно сделать прямо сейчас Если переход уже произошёл или планируется — синхронизируйте три блока учёта: — зафиксируйте дату перехода на общеустановленные ставки — разделите закупки по налоговым периодам (до и после перехода) — сформируйте отдельный регистр входного НДС по нереализованным остаткам — корректно отразите вычеты в декларации за квартал перехода Если этого не сделать — налоговый орган восстановит картину сам. И почти всегда это заканчивается доначислениями. --- ⚠️ Отдельная история — основные средства и долгосрочные активы. Для них логика распределения входного НДС другая, и возможно восстановление при смене режима использования (ст. 170 НК РФ). --- 📌 Основание: письмо Минфина от 10.06.2026 № 03-07-11/49629, ст. 171–172, ст. 170 НК РФ --- Сохраните пост — особенно если в этом году меняли ставку НДС 👆 👍 Ставьте лайк, если разобрались 💬 Уже столкнулись с этой ситуацией? Как выстроили учёт остатков при переходе? Пишите в комментариях — разберём вместе 📰 Подписывайтесь на журнал «Наша бухгалтерия» — бесплатно! Все сложные темы по НДС и УСН — объясняем понятно и с примерами https://nashabuh.ru/zhurnal?utm_source=max&utm_medium=organic&utm_campaign=bespl_jurnal&utm_content=post