ВП

Всё про ФИНАНСЫ. Финансовый директор (CFO)

Финансы и инвестиции · 25 октября 2026 г.

Открыть канал в MAX

📊 Налоговый режим на 2027 год: какие решения бизнесу нужно принять до конца декабря

📊 Налоговый режим на 2027 год: какие решения бизнесу нужно принять до конца декабря Одинаковая выручка может давать разную прибыль после налогов. Всё зависит от структуры расходов, сотрудников, НДС и выбранного режима. Поэтому осень — время посчитать варианты на следующий год и подготовить документы. Разберём основные переходы и условия. 1️⃣ С общей системы на УСН Для действующего бизнеса переход по общему правилу возможен с 1 января. Установленный срок уведомления — не позднее 31 декабря предыдущего года, с учётом переноса нерабочих дней. Практически лучше отправить документы заранее в декабре. Для организаций, переходящих с 2027 года, доход за девять месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн рублей. Для ИП этот входной лимит не применяется. Дополнительно проверяют численность, основные средства, вид деятельности, наличие филиалов и структуру участия. 2️⃣ С УСН «доходы» на «доходы минус расходы» — и обратно Это смена объекта внутри УСН, а не переход на общую систему. Новый объект применяется с начала следующего года: уведомление нужно направить до конца декабря. Добровольно поменять объект посреди года нельзя. Базовые ставки — 6% с доходов и 15% с разницы доходов и расходов. Региональные льготы проверяют отдельно. При объекте «доходы минус расходы» годовой налог сравнивают с минимальным — 1% доходов — и уплачивают большую сумму. 💡 Большие расходы ещё не гарантируют выгоду: важно, какие из них можно признать в налоговом учёте, когда и какими документами подтвердить. Сравнивать варианты нужно с учётом страховых взносов и льгот. 3️⃣ С УСН на общую систему Добровольно перейти можно с 1 января 2027 года. Уведомить об отказе от УСН необходимо не позднее 15 января 2027 года. Принудительная утрата права — другая ситуация: при нарушении условий УСН последствия возникают с первого числа месяца нарушения. 4️⃣ НДС на УСН: отдельная проверка Порог освобождения от НДС сохранён на уровне 20 млн рублей на 2027–2029 годы. Если доход за 2026 год не превысит 20 млн рублей, с начала 2027 года сохраняется освобождение. Если превышение произойдёт в течение 2027 года, НДС возникает с первого числа следующего месяца. Это касается обычных облагаемых операций; для импортного и агентского НДС действуют отдельные правила. Появление НДС само по себе не означает потерю права на УСН. 5️⃣ Патент: не путайте его лимит с порогом НДС Для ПСН в 2027 году предусмотрен лимит 15 млн рублей. Проверяют доходы за 2026 год и в течение 2027 года. При совмещении ПСН и УСН для этого ограничения учитывают совокупные доходы от реализации. Патент доступен только ИП, по разрешённым в регионе видам деятельности, при средней численности работников не более 15 человек. Заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала применения. 6️⃣ АвтоУСН: вариант для небольшого бизнеса Основные условия: годовой доход до 60 млн рублей, не более пяти работников, счета только в уполномоченных банках, безналичная зарплата и соблюдение остальных требований режима. С УСН и НПД перейти можно с первого числа любого месяца, уведомив ФНС не позднее последнего числа предыдущего месяца. Для остальных режимов общий порядок — переход с нового года. Совмещать АвтоУСН с другими спецрежимами нельзя. 📌 Что посчитать финансовому директору сейчас Составьте прогноз на 2027 год по нескольким допустимым режимам: налоги, взносы, влияние НДС на цены и вычеты, стоимость учёта и денежный поток. Режим с меньшей ставкой не всегда оставляет бизнесу больше денег. Выбирать стоит по итоговой нагрузке.