Получили аванс в 2025 году без НДС, а отгружаете в 2026-м с НДС? Теперь можно уменьшить... — 21 апреля 2026 г. в 04:01:01.215
Получили аванс в 2025 году без НДС, а отгружаете в 2026-м с НДС? Теперь можно уменьшить доходы по УСН Продолжаем разбирать налоговые послабления в рамках закона № 1110069-8. Напомню, он принят Советом Федерации и 15 апреля направлен Президенту на подписание. Информации о подписании пока нет, но механизмы уже обсуждаются. Сегодня — о тех, кто работал на УСН без НДС, получил предоплату в 2025 году, а отгружает товар или оказывает услугу в 2026 году, уже став плательщиком НДС. В чём проблема Вы получили аванс в 2025 году, когда НДС не платили. Всю сумму включили в доходы по УСН и заплатили с неё налог (6% или 15%). В 2026 году вы превысили лимит и стали плательщиком НДС. Отгружаете товар по тому же договору и обязаны начислить НДС на полную стоимость. Получается двойное налогообложение: с одной и той же суммы вы уже заплатили УСН, а теперь платите ещё и НДС. Что теперь разрешили Законопроект № 1110069-8 вводит право уменьшить доходы по УСН на сумму НДС, приходящуюся на старые предоплаты. Корректировка происходит в момент отгрузки — то есть уже в 2026 году. Пример Получили аванс 100 000 рублей в 2025 году (без НДС). В 2026 году стали плательщиком НДС со ставкой 5%. Отгружаете товар. Сумма НДС к уплате: 100 000 × 5 / 105 = 4 762 рубля. Эту сумму вы: · перечисляете в бюджет как НДС · исключаете из доходов при расчёте налога по УСН за 2026 год То есть с 100 000 рублей дохода по УСН остаётся только 95 238 рублей. Налог УСН считаете уже с этой суммы. Кому это доступно Тем, кто: · применял УСН без НДС в 2025 году (доходы до 60 млн) · получил аванс в 2025 году · с 2026 года стал плательщиком НДС (превысил лимит 20 млн по итогам 2025 года) · отгружает товар или оказывает услугу в 2026 году Противоречие, о котором нужно знать ФНС в своих методичках говорит, что корректировать доходы нужно в периоде отгрузки (2026 год). А Минфин в письме от 10.04.2025 высказал иную позицию: раз аванс уже учтён в доходах 2025 года, то и корректировать надо 2025 год — подавать уточнённую декларацию по УСН. Какой подход в итоге утвердят — пока не ясно. Но судя по логике законопроекта и позиции ФНС, скорее всего, будет разрешено корректировать доходы текущего года (2026-го). Слишком сложно и неудобно заставлять бизнес пересдавать декларации за прошлый год. Что делать сейчас · проведите инвентаризацию договоров, по которым есть авансы 2025 года, а отгрузка планируется в 2026-м · рассчитайте сумму НДС по каждому авансу (исходя из вашей ставки НДС в 2026 году) · будьте готовы отразить корректировку в учёте и КУДиР · следите за официальным подписанием закона и разъяснениями ФНС Ситуация непростая, но механизм действительно помогает не платить налоги дважды. Если у вас есть такие переходные авансы — лучше подготовиться заранее. #УСН #НДС #авансы #переходныйпериод #налоговыеизменения #МСП #закон1110069_8