📝 Как избежать расхождений с контрагентом по авансовым счетам-фактурам
📝 Как избежать расхождений с контрагентом по авансовым счетам-фактурам В связи с действующим с апреля этого года порядком отражения зачетов авансов одно из региональный УФНС напомнило об основных изменениях и рассказало о способах устранения расхождений в декларациях контрагентов. Итак, основные изменения: ▪️ в счете-фактуре появилась новая строка 5б. Показатели этой строки заполняются продавцом при реализации товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной предоплаты. В строке необходимо указать порядковый номер и дату авансового счета-фактуры, в оплату которого зачитывается аванс. ▪️ книга покупок дополнена графой 7а. Ее заполняет продавец при принятии к вычету НДС, ранее исчисленного с полученного аванса. В графе 7а указывается порядковый номер и дата отгрузочного счета-фактуры, выставленного в счет ранее полученного аванса. ▪️ в книгу продаж добавлена новая графа 11а. Заполняется эта графа продавцом в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных в счет ранее полученной оплаты. В ней следует отразить данные, указанные в строке 5б счета-фактуры на отгрузку. ▪️ в графах 14 и 17 книги продаж указывается ставка НДС 22%, в графах 14а и 17а — расчетные ставки 20% или 18%. С введением новшеств выделяются четыре типа расхождений между декларациями контрагентов: ▪️ не заполнена строка 5б (реквизитное расхождение). Если строка продавцом не заполнена, а покупатель заявил восстановление НДС — автоматически формируются расхождения. При нескольких авансах надо указывать реквизиты всех авансовых счетов-фактур через точку с запятой; ▪️ не заполнена графа 7а книги покупок. При заявлении вычета авансового НДС в книге покупок обязательно должна заполняться графа 7а; ▪️ расхождение по графе 11а книги продаж. Эта графа синхронизируется со строкой 5б отгрузочного счета-фактуры и данные в них должны полностью совпадать; ▪️ неверная ставка при переходном авансе 20% - 22%. Если аванс получен в 2025 г. по ставке НДС 20%, а отгрузка произошла уже в 2026 г., НДС с реализации начисляется по ставке 22%. В строке 5б указываются реквизиты только авансового счета-фактуры. Кроме того, при выставлении авансового счета-фактуры продавец в книге продаж указывает код вида операции «02», покупатель при вычете — также код «02», а при восстановлении аванса продавец в книге покупок указывает код «22», а покупатель в книге продаж — код «21». Налогоплательщикам рекомендовано ежеквартально сверять, совпадают ли реквизиты счетов-фактур на аванс в строке 5б у продавца и в графе 7а книги покупок у покупателя, восстановил ли покупатель НДС с аванса при получении счета-фактуры на отгрузку. ℹ Источник: Информация УФНС по Республике Саха (Якутия)