Торговец табаком пришёл закрывать бизнес. Ушёл с прибылью. Разница — 15 минут и небольш... — 16 февраля 2026 г. в 15:38:09.534
Торговец табаком пришёл закрывать бизнес. Ушёл с прибылью. Разница — 15 минут и небольшой расчёт Сегодня про показательный случай: как бизнес выбирает налоговый режим и ставку НДС — на глаз. Обратился предприниматель — розничная торговля сигаретами. Говорит: «Максим, закрываюсь. С этим НДС в 26 году работать будет невозможно, уйду в минус. Помогите хотя бы ликвидацию оформить». Спрашиваю: а считали, какой именно режим невыгоден? На какой ставке сидите? Считать, конечно же, никто не собирался... На глаз решено переходить с патента на УСН с НДС 5%. «Ну 5 же меньше, чем 22, математик!». Примерно так и выбирали. Классика. Уже вместе взяли калькулятор и посчитали. 📍 Исходные данные Закупка пачки у дистрибьютора — 97₽. с НДС 22%. Продажа по МРЦ — 100 руб. Наценка — 3₽. Типичная табачная история: МРЦ ограничивает сверху, дистрибьютор поджимает снизу, маневра нет. Можно ли с трёх рублей заработать? 📍 УСН «доходы минус расходы», НДС 5% При 5/7% входящий НДС к вычету принять нельзя — прямо установлено законом. В закупке «сидит» 17,49₽. НДС — застревает в себестоимости намертво. Продажа 100₽, НДС 5% = 4,76. Доход — 95,24. Расход — все 97. Прибыль: минус 1,76. Убыток ещё до налога. Но минимальный 1% от дохода заплатить придётся — 0,95. Плюс НДС — 4,76. Итого государству: 5,71₽. При заработке 3₽. Минус 2,71 с каждой пачки. Показываю. Кивает: «Вот и говорю — конец». 📍 Та же УСН, но НДС 22% Смотрит как на сумасшедшего. Зачем ставка в четыре раза выше? Объясняю: при полном НДС появляется вычет. Платите 22% не от всей выручки (как при НДС 5/7%), а только с добавленной стоимости. При маленькой наценке — копейки. НДС в цене продажи: 18,03. Входящий: 17,49 — к вычету. К уплате: 0,54. Прибыль: 2,46. Минимальный налог 1% = 0,82. Итого государству: 1,36₽. Чистая прибыль: плюс 1,64. С минуса в плюс — просто поменяв ставку. «Подождите, 22% выгоднее, чем 5%?» Именно. 📍 ОСН для ИП Растерялся: «Это же для больших, там декларации каждый квартал». Нет. При наценке 3% — самый дешёвый режим из всех. НДС те же 0,54. Но вместо минимального 1% от дохода — НДФЛ 13% от фактической прибыли: 0,32. Итого государству: 0,86. Прибыль: 2,14 с пачки. Почему такая разница? На УСН есть неприятный нюанс: минимальный налог 1% от оборота. Заработали копейки — а 1% со всего оборота оплатите. На ОСН такого минимума нет. Прибыль маленькая — налог маленький. 📍 Итоговая картина НДС 5% — минус 2,71 с пачки. НДС 22% на УСН — плюс 1,64. НДС 22% на ОСН — плюс 2,14. Разница между худшим и лучшим вариантом — почти 5₽ на пачке. При 500 пачках в день — 75 000₽ в месяц. Не от «схемы», не от ухода в тень. От выбора правильной клеточки в заявлении. 📍 Правило, которое советую запомнить Маржинальность ниже 25% — даже не смотрите на ставки 5/7%. Пониженную платите с оборота, полную — с добавленной стоимости. Табак, бензин, фарма с регулируемыми наценками — везде, где маржа зажата, полный НДС дешевле. Важно! Убедитесь, что товары можете купить с НДС (хотя в свете того, как «душат карго», не сомневаюсь, что сможете). Кому пониженные ставки реально выгодны? Бизнесу с высокой маржой и малой долей закупок с НДС: консалтинг, IT, дизайн — где основной расход это люди, а наценка 50–300%. Ещё важный момент. Кто выбрал 5–7% в 2025-м — сделал выбор на 12 кварталов. Три года. В 2026-м разрешили разовую смену — видимо, поняли, что «режут по живому». Но на «двадцатипятников» послабление не распространили. Люди в ловушке. ➡️ Но решение есть! ИП на «доходах» — договор простого товарищества или доверительного управления: заключили — слетели с УСН на ОСН. Юрлица — открытие филиала. ИП на «доходах минус расходах» — сложнее: либо производство подакцизных товаров, либо открывать юрлицо. Не самые очевидные ходы, но рабочие. Клиент не закрылся. Пересчитал, перешёл на ОСН, работает. А пришёл ликвидироваться — потому что не посчитал. И никаких сложных схем я ему не предложил, просто посчитали. Вот вам и «базовые вещи». Как выясняется на консультациях — далеко не все их знают.