Ситуация: ПВЗ зарегистрирован, ведет деятельность 2 года — пришло требование о даче поя... — 29 июля 2026 г. в 09:29:58.430
Ситуация: ПВЗ зарегистрирован, ведет деятельность 2 года — пришло требование о даче пояснений об отсутствии сотрудников. В ответ на требование налоговой о пояснениях по отсутствию сотрудников в ПВЗ важно понимать: налоговая исходит из презумпции, что пункт выдачи с графиком 10–12 часов в день без выходных не может обслуживаться одним человеком, и особенно — без официально оформленных работников . Разберем нашу ситуацию по шагам 🔽 Причины направления требования, как налоговая узнает, что есть неофициальные сотрудники: Прежде всего анализирует несколько источников: ✅ Данные маркетплейсов — выплаты на ваш ПВЗ по договору. ✅ Движение по расчетному счету — регулярные переводы физлицам, похожие на зарплату . ✅ Режим работы ПВЗ — если вы не подаете 6-НДФЛ и РСВ (отчетность по сотрудникам), а точка работает ежедневно, это считается нелогичным, и даже подозрительным) ✅ Количество касс — если у вас несколько касс, а сотрудник один, налоговая делает вывод, что это невозможно - а значит должны быть сотрудники. Как составить пояснение и что писать в ответ на требование? все зависит от реальной картины происходящего: ✔ Работников действительно нет, работаете сами (ИП) Если вы ИП и физически работаете в ПВЗ один, отправьте письменные пояснения: Примерный текст пояснения: «В ответ на требование №... от ... сообщаю, что в проверяемом периоде (2025 год) я, как индивидуальный предприниматель, лично осуществлял деятельность в пункте выдачи заказов. Наемные работники не привлекались, трудовые и гражданско-правовые договоры с физическими лицами не заключались, выплаты физическим лицам не производились. Обязанности налогового агента по НДФЛ и плательщика страховых взносов в части выплат физлицам у меня не возникали, поэтому отчетность 6-НДФЛ и РСВ в соответствии с НК РФ не представлялась. Режим работы ПВЗ обеспечиваю самостоятельно. Заключить трудовой договор с самим собой как ИП невозможно».В ответе важно подчеркнуть, что индивидуальный предприниматель не является наёмным работником, и на него не распространяются нормы ТК о рабочем времени (40-часовая неделя). Если налоговая продолжит настаивать на доначислении налогов за 2 сотрудников по МРОТ, придётся отстаивать свою позицию письменно, с ссылками на НК РФ. ▪️ Работники есть, но не оформлены (или работают «молодой человек два через два») Это самый рискованный вариант. В пояснении ни в коем случае не упоминайте помощников, если они не оформлены. Судя по разъяснениям ФНС, такое часто расценивается как подмена трудовых отношений, что грозит доначислением. Что будет, если факт вскроется (при проверке или если налоговая получит данные, например, жалобу): ➖ доначислят НДФЛ — с суммы, выплаченной работнику ➖ доначислят страховые взносы — суммарно более 30% от выплат (пенсионное, медицинское, соцстрах) ➖ начислят пени за каждый день просрочки уплаты этих налогов ➖ штраф 20% (или 40% при повторном) от неуплаченной суммы налога/взноса Если вы хотите легализовать ситуацию, вам нужно: ➖ официально оформить всех, кто фактически работает (трудовой договор) ➖ сдать уточнённые отчеты (РСВ, 6-НДФЛ) и доплатить налоги и взносы с пенями. Как показывает практика, в таких случаях налоговая может принять уточнёнку без штрафа (если вы сами всё пересчитали и доплатили до проверки). ▪️ Привлекали самозанятых Если вы оформляли исполнителей как самозанятых, налоговая может посчитать это схемой ухода от налогов, особенно если они работают по графику ПВЗ. Пояснение здесь строится на том, что это были разовые услуги (например, подмены, уборка). Однако готовьтесь, что налоговая может запросить договоры и доказательства того, что это были действительно гражданско-правовые отношения, а не скрытые трудовые. ❗️ Важно: работать по графику, и тем более на кассе — это уже вариант практически 100% переквалификации в трудовые отношения.