4 млн рублей за «маркетинг», которого не было: суд раскрыл схему вывода денег в офшор
4 млн рублей за «маркетинг», которого не было: суд раскрыл схему вывода денег в офшор Суть дела Инспекцией проведена КНП по налогу на прибыль и доначислено 4 млн руб. Основание: создание схемы по выводу денежных средств в офшорную зону под видом оплаты маркетинговых услуг без фактического их оказания иностранной компанией. Что установил суд К проверке представлен договор с иностранной компанией (Исполнитель) с приложениями, доп.соглашения, акты выполненных работ, инвойсы, акты сверки взаимных расчетов, договор цессии с Исполнителем, ТОО, заявления на перевод в иностранной валюте. У Исполнителя были выявлены признаки "номинальной" организации: 🔸 на официальном сайте компетентного органа регистрации юридических лиц Республики Сейшелы (https://www.registry.gov.sc), в информационном ресурсе "Спарк-Интерфакс" (www.spark-interfax.ru), а также в открытых источниках базы данных сети "Интернет" информация о компании Исполнителя отсутствует; 🔸 письмо о регистрации инвестиционной компании Исполнителя в Республике Сейшелы подписано самой компанией; 🔸 анализ представленных документов выявил различия в написании имени директора и учредителя Исполнителя, который согласно открытым источникам является "массовым" руководителем в более чем 70 компаниях по всему миру (https://find-and-update.company-information.service.gov.uk); 🔸 не установлены другие источники информации, подтверждающие осуществление деятельности компании Исполнителя (официальный сайт компании, бизнес-история, реклама, контактные данные, адрес ведения деятельности, местонахождение офиса и др.); 🔸 по юридическому адресу Исполнителя зарегистрированы иные юридические лица; 🔸 по имеющейся в налоговом органе информации сделки между Исполнителем и другими российскими организациями не заключались. Кроме того, договор, дополнительные соглашения, акты выполненных работ и другие документы подписаны от имени Исполнителя физлицом на основании доверенности, срок действия которой истек. Таким образом, представленные Обществом в подтверждение спорных сделок документы подписаны неуполномоченным лицом. Штат сотрудников в Республике Казахстан у Исполнителя отсутствует, сотрудники компании не пребывали в Республику Казахстан для проведения исследования рынка для исполнения договора. В договоре отсутствует конкретизация услуг (предмета договора), цена договора, а также иные сопутствующие условия. Общество не представило документального подтверждения фактов осуществления информационно-аналитического исследования рынка (в том числе аналитические отчеты, свидетельствующие о проведенном маркетинговом исследовании), иных документов и информации, свидетельствующих об осуществлении Исполнителем содействия в организации поставок продукции на территорию Республики Казахстан. Общество не направляло в адрес Исполнителя заявки на проведение исследований рынка, на проведение анализа применения в производстве бензинов октаноповышающей присадки N-метиланилина технического на нефтеперерабатывающих заводах Республики Казахстан, на оказание содействия в организации поставок октаноповышающей присадки N-метиланилина технического в Республику Казахстан. В рамках дела установлен мнимый характер сделки между Исполнителем и Обществом при отсутствии подтверждения фактического оказания Обществу маркетинговых услуг, незаконность совершенных операций по перечислению денежных средств на банковский счет Исполнителя. Постановление АС ЗСО от 30.07.2026 по делу А03-10701/2025 О нас | Полезно | Консультации | Налоговый аудит