УСН + НДС: где чаще всего «ломается» учёт (и почему ФНС увидит это по итогам года) — 16 марта 2026 г. в 16:34:26.490
УСН + НДС: где чаще всего «ломается» учёт (и почему ФНС увидит это по итогам года) С 2025 года часть бизнеса на упрощёнке платит НДС. С 2026 года правила снова изменились и плательщиков станет еще больше. И вместе с этим появился классический участок, где допускается много ошибок. Главная ловушка — смешать базы УСН и НДС. КУДиР и НДС — это два регистра с разными правилами. Одна и та же оплата, пришедшая на расчётный счёт, по-разному попадает в каждый из них. Доходы в КУДиР — без НДС. Всегда. Если покупатель платит вам «с НДС», это не значит, что эта сумма становится доходом по УСН. Расходы — тоже без НДС, но с нюансом. Порядок зависит от выбранной ставки: — при ставках 22%/10% входной НДС уходит в вычеты и в расходах по УСН не сидит — при ставках 5%/7% входной НДС к вычету не принимается и включается в стоимость расходов по УСН. Это прямо прописано в методических рекомендациях ФНС. Одна неправильная настройка/проводка — и получаем сразу три проблемы: • завышенные доходы/расходы в КУДиР (УСН), • неправильные базы по налогам НДС и УСН, • расхождения между ККТ / банком / книгой продаж / декларациями. А расхождения — это всегда: ➡️ требования, ➡️ пояснения, ➡️ доначисления. У ФНС две «витрины» по НДС: книга продаж и декларация ФНС сверяет обороты по цепочке: ККТ → банк → книга продаж → декларация по НДС. Связка работает автоматически, и к концу года несоответствия уже сложно объяснить техническими причинами. Ставки НДС — это разные логики учёта • Обычные ставки (22/10/0): есть вычеты, значит нужен корректный входной НДС и книга покупок. • Спецставки 5%/7%: вычетов нет, но контроль не исчезает — наоборот, вся нагрузка уходит в книгу продаж и корректность базы по реализации. Вывод: УСН и НДС нельзя вести «в одном котле». Если НДС «приклеился» к оплатам — КУДиР начинает раздуваться, и это потом сложно откатывать назад Минимальный контур, который держит учёт: В реализации фиксируйте стоимость без НДС + НДС отдельной строкой. В банке и кассе — настройте раздельный учёт, чтобы НДС не прилетал в КУДиР как доход. Сверку делайте ежемесячно: банк + ККТ + книга продаж + КУДиР. Иначе в конце года придётся исправлять сразу все периоды. ➡️ В следующем посте дам короткую практическую инструкцию, как вести книги по НДС и где чаще всего ошибки: авансы, частичные оплаты, возвраты.