УСН 1% может обойтись дороже, чем 6% — 8 июля 2026 г. в 15:59:53.915
УСН 1% может обойтись дороже, чем 6% Если вы торгуете на Wildberries, Ozon, Яндекс Маркете или других площадках и зарегистрировались в регионе со ставкой УСН 1%, у меня к вам один вопрос: что у вас реально есть в этом регионе, кроме адреса регистрации? Не в теории. Не «ну я же там прописан». А фактически. Маркетплейс не делает бизнес полностью «безадресным». Да, вы можете продавать по всей России. Да, товар может лежать на складах маркетплейса. Да, сотрудники и подрядчики могут работать удалённо. Но если вы применяете региональную льготу, важно не только где продаётся товар, а почему именно этот регион даёт вам право на ставку 1%. Представьте ситуацию. Селлер раньше был зарегистрирован в регионе со стандартной ставкой, а потом «переехал» туда, где УСН 1%. Но сам живёт за границей. В льготном регионе не появляется. Товар отгружает через склады маркетплейсов в других субъектах. Бухгалтер и менеджеры — в других городах. Входы в банк, ЭДО, ЛК ФНС и кабинеты маркетплейсов — из другой страны. Письма по адресу регистрации получает знакомый. На бумаге — всё красиво. В реальности — у бизнеса в регионе только налоговая ставка. И если налоговая спросит: «Почему вы применяете 1%?», ответ «потому что я там зарегистрирован» может не спасти. Такие споры уже есть. Например, в деле № А83-6320/2018 предприниматель зарегистрировался в Республике Крым, где действовала пониженная ставка УСН. Но налоговая стала смотреть не только на регистрацию, а на факты: где он реально находился, был ли по адресу, кто получал корреспонденцию, были ли деловые связи и намерение проживать в новом регионе. Суд поддержал налоговый орган: одной регистрации оказалось недостаточно. Это важный сигнал для всех, кто думает: «Главное — прописаться, а дальше можно спокойно платить 1%». Нет. Главное — не прописка сама по себе, а реальность ситуации. Сейчас инспекции складывают пазл из разных данных: где предприниматель живёт, откуда управляет бизнесом, где склады, подрядчики, ККТ, документы, кто получает письма, какие IP-адреса используются, есть ли расходы и деловая активность в регионе. И если из этого пазла видно, что регион выбран только ради ставки, налоговая может заявить: переезд формальный, налоговая выгода необоснованная. Чем это грозит? Доначислением налога по обычной ставке, пенями, штрафом и спором, где предпринимателю придётся доказывать не просто факт регистрации, а реальную связь с регионом. Я не говорю, что селлер не может применять льготную ставку. Может. Но льгота должна быть защищаемой. Позиция сильнее, если предприниматель действительно переехал: живёт в регионе, получает там корреспонденцию, несёт личные расходы, может подтвердить своё присутствие, часть управления бизнесом ведётся оттуда, есть понятная причина регистрации именно там. А если весь «переезд» — это запись в ЕГРИП и чужой почтовый ящик, риск совсем другой. Особенно после 2025 года. Теперь в НК РФ есть правило: если бизнес меняет регион регистрации на субъект с более низкой ставкой УСН, в течение трёх налоговых периодов после переезда применяется ставка прежнего региона. То есть схема «перерегистрировался и сразу плачу 1%» больше не выглядит безопасной. Что я бы проверила на месте селлера: — когда был переезд: до 2025 года или после; — какая ставка была в прежнем регионе; — выполняются ли условия регионального закона; — есть ли реальное проживание или деловая активность в новом регионе; — кто получает письма от налоговой; — откуда идут входы в банк, ЭДО и кабинеты маркетплейсов; — где находятся товары, сотрудники, подрядчики; — чем можно подтвердить связь с регионом; — есть ли деловая цель, кроме экономии налога. Главный вывод: УСН 1% — это не просто подарок от региона. Это налоговая позиция, которую нужно уметь защитить. Если в регионе есть только регистрация, а вся жизнь и бизнес находятся в другом месте — это не спокойная оптимизация, а риск. И лучше проверить его заранее, чем потом объяснять налоговой, почему «переезд» существовал только на бумаге.